КАТЕГОРИЯ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) П Arhitektura- (3434) Astronomiya- (809) Biologiya- (7483) Biotehnologii- (1457) Военни бизнесмен (14632) Висока technologies- (1363) Geografiya- (913) Geologiya- (1438) на държавата (451) Demografiya- ( 1065) Къща- (47672) журналистика и смирен (912) Izobretatelstvo- (14524) външен >(4268) Informatika- (17799) Iskusstvo- (1338) историята е (13644) Компютри- (11,121) Kosmetika- (55) Kulinariya- (373) културата е (8427) Lingvistika- (374) Literatura- (1642) маркетинг-(23702) математиците на (16968) Механична инженерно (1700) медицина-(12668) Management- (24684) Mehanika- (15423) Naukovedenie- (506) образователна (11852) truda- сигурност (3308) Pedagogika- (5571) P Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) oligrafiya- (1312) Politika- (7869) Лево- (5454) Priborostroenie- (1369) Programmirovanie- (2801) производствено (97182) индустрия- (8706) Psihologiya- (18388) Religiya- (3217) Svyaz (10668) Agriculture- (299) Sotsiologiya- (6455) на състезателя (42831) строително (4793) Torgovlya- (5050) транспорт (2929) Turizm- (1568) физик (3942) Filosofiya- (17015) Finansy- (26596 ) химия (22929) Ekologiya- (12095) Ekonomika- (9961) Electronics- (8441) Elektrotehnika- (4623) Мощност инженерно (12629) Yurisprudentsiya- (1492) ядрена technics- (1748)

Klasifіkatsіya стотинка potokіv pіdpriєmstva

UPRAVLІNNYA стотинка ПОТОЦИ PІDPRIЄMSTVA

ТЕМА 3

Час: две години.

Мета: rozkriti sutnіst стотинка potokіv pіdpriєmstva; Nadachi техника viznachennya чист евтин поток; oharakterizuvati osnovnі Етап upravlіnnya пени потоци и pіdhodi efektivnosti schodo Yogo zdіysnennya.

план

3.1. Същността на аз klasifіkatsіya стотинка potokіv pіdpriєmstva на.

3.2 Neobhіdnіst, osnovnі принципи tsіlі и zavdannya upravlіnnya пени pіdpriєmstva потоци.

3.3 Етап organіzatsії upravlіnnya пени потоци.

3.4 Optimіzatsіya potokіv пени.

Литература: [12 s.392-425], [13, стр. 542-599], [17 s.88-115], [27, стр. 252-282], [41, s.56-90]

3.1. Същността на аз klasifіkatsіya стотинка potokіv pіdpriєmstva на

Gospodarska dіyalnіst pіdpriєmstva pov'yazana на postіynim Рук стотинка koshtіv в formі їh nadhodzhennya ABO vibuttya. Рух стотинка koshtіv virobnicho за търговия pіdpriєmstvі mozhna rozglyadati як bezperervny protses аз harakterizuvati ponyattyam "potіk стотинка."

Пени potіk pіdpriєmstva - це sukupnіst nadhodzhennya аз vibuttya стотинка koshtіv за Pevnyi perіod час, предварително оформени в protsesі gospodarskoї dіyalnostі. Pid часа nadhodzhennya стотинка koshtіv formuєtsya vhіdny стотинка potіk, докато їh vibuttі - vihіdny.

Основни характеристики efektivnostі upravlіnnya pіdpriєmstva стотинка поток Je:

1. Groshovі потоци obslugovuyut zdіysnennya gospodarskoї dіyalnostі pіdpriєmstva практически в vsіh її аспекти.

2. efektivnosti upravlіnnya пени потоци zabezpechuє fіnansova rіvnovaga pіdpriєmstva в protsesі Yogo strategіchnogo rozvitku.

3. Ratsіonalne formuvannya стотинка potokіv spriyaє pіdvischennyu ritmіchnostі zdіysnennya operatsіynogo pіdpriєmstva процес.

4. efektivnosti upravlіnnya стотинка текат dozvolyaє skorotiti потребно pіdpriєmstva в pozikovomu kapіtalі.

5. Upravlіnnya стотинка поток Je vazhlivim fіnansovim vazhelem zabezpechennya priskorennya оборот kapіtalu pіdpriєmstva.

6. efektivnosti upravlіnnya стотинка текат zabezpechuє znizhennya riziku neplatospromozhnostі pіdpriєmstva.

7. Aktivnі ФОРМИ upravlіnnya стотинка текат dozvolyayut pіdpriєmstvu otrimuvati dodatkovy Prybutok Scho generuєtsya bezposeredno Yogo стотинка активи. "

В protsesі naukovoї sistematizatsії rіznih potokіv стотинка koshtіv pіdpriєmstva mozhna vidіliti nastupnі klasifіkatsіynі Намерете ни аз го vіdpovіdnі Vidi potokіv стотинка.

1. За директен Ruhu стотинка koshtіv vidіlyayut две osnovnі Vidi стотинка potokіv:

1) Положителна пени potіk Scho harakterizuє sukupnіst nadhodzhen пени koshtіv на pіdpriєmstvo OD vsіh vidіv gospodarskih operatsіy (як аналогов tsogo termіnu vikoristovuєtsya termіn "приток koshtіv пени");



2) отрицателен пени potіk Scho harakterizuє sukupnіst viplat пени koshtіv pіdpriєmstvom в protsesі zdіysnennya vsіh vidіv Yogo gospodarskih operatsіy (як аналогов tsogo termіnu vikoristovuєtsya termіn "vіdtіk koshtіv пени").

Harakterizuyuchi tsі Vidi стотинка potokіv, slіd zvernuti uwagi на Visokiy stupіn їh vzaєmozv'yazku. Nedostatnіst ob'єmіv в chasі един от Tsikh potokіv obumovlyuє далеч skorochennya ob'єmіv іnshogo ум Tsikh potokіv. Освен това в sistemі upravlіnnya пени поток pіdpriєmstva obidva tsі VD пени potokіv Je єdinim (комплекс) ob'єktom fіnansovogo управление.

2. В обхвата zdіysnennya gospodarskoї dіyalnostі:

1) пени potіk pіdpriєmstva в tsіlomu;

2) Пени potіk за okremimi видове gospodarskoї dіyalnostі;

3) за пени potіk okremimi virobnicho-gospodarskimi pіdrozdіlami;

4) Пени potіk за okremimi gospodarskimi operatsіyami.

3. За видове gospodarskoї dіyalnostі:

1), чрез Пени potіk operatsіynіy dіyalnostі. Vіn harakterizuєtsya стотинка viplatami postachalnikam sirovini аз materіalіv, vikonavtsyam okremih vidіv poslug, SSMSC zabezpechuyut operatsіynu dіyalnіst, zarobіtnu бордовия персонал, Yaky zaynyaty в operatsіynomu protsesі и takozh Scho zdіysnyuє upravlіnnya CIM се обработва; podatkovih platezhіv pіdpriєmstva да byudzhetіv vsіh rіvnіv аз да pozabyudzhetnih fondіv; іnshimi viplatami, pov'yazanimi іz zdіysnennyam operatsіynogo процес. Odnochasno Tsey изглед евтин поток vіdobrazhaє nadhodzhennya пени koshtіv OD pokuptsіv produktsії; OD podatkovih organіv за zdіysnennya pererahunku nadmіrno splachenih сума и deyakі INSHI platezhі, peredbachenі mіzhnarodnimi oblіku стандарти;

2) от Пени potіk іnvestitsіynіy dіyalnostі. Vіn harakterizuє platezhі аз nadhodzhennya стотинка koshtіv, pov'yazanі іz zdіysnennyam недвижими аз fіnansovogo іnvestuvannya, продажбите vibuvayuchih главно zasobіv аз nematerіalnih aktivіv, rotatsієyu dovgostrokovih fіnansovih іnstrumentіv іnvestitsіynogo портфейл аз INSHI analogіchnі потоци стотинка koshtіv, obslugovuyuchі іnvestitsіynu dіyalnіst pіdpriєmstva;

3) от Пени potіk fіnansovіy dіyalnostі. Vіn harakterizuє nadhodzhennya и viplati пени koshtіv Scho pov'yazanі іz zaluchennyam dodatkovogo aktsіonernogo АВО payovogo kapіtalu, otrimannyam dovgostrokovih и korotkostrokovih kreditіv и pozik, SPLAT в groshovіy formі divіdendіv и vіdsotkіv на vneskah vlasnikіv и deyakі INSHI groshovі потоци pov'yazanі іz zdіysnennyam zovnіshnogo fіnansuvannya gospodarskoї dіyalnostі pіdpriєmstva.

4) пени potіk OD nadzvichaynoї dіyalnostі.

4. За perіodom nadhodzhennya и vibuttya: пени potіk perіodu поток; Пени potіk maybutnogo perіodu.

5. За bezperervnіstyu zdіysnennya: редовен стотинка potіk; дискретно potіk стотинка.

6. За rіvnomіrnіstyu zdіysnennya: Пени potіk на rіvnimi іntervalami; Пени potіk на nerіvnomіrnimi іntervalami.

7. За ekonomіchnoyu znachimіstyu: Пени potіk Scho zbіlshuє Prybutok pіdpriєmstva; Пени potіk Scho zmenshuє Prybutok pіdpriєmstva.

8. За vartіsnim склад Пени potokіv vidіlyayut nastupnі Vidi:

1) Брутен пени potіk - harakterizuє цялата sukupnіst nadhodzhen АВО vitrachannya пени koshtіv в danomu perіodі часа в rozrіzі okremih Yogo іntervalіv;

2) нето potіk Пени. Vіn harakterizuє rіznitsyu mіzh положителен отрицателен и пени поток (I mіzh nadhodzhennyam vitrachannyam koshtіv пени) в danomu perіodі часа в rozrіzі okremih Yogo іntervalіv.

Чисто Пени potіk Je nayvazhlivіshim доведе fіnansovoї dіyalnostі pіdpriєmstva Scho bagato в chomu viznachaє fіnansovu rіvnovagu аз Темпи zrostannya Yogo rinkovoї vartostі. Rozrahunok евтин чист поток от pіdpriєmstvu в tsіlomu, okremim структурна Yogo vіddіlennyam (центрове vіdpovіdalnostі) rіznim видове gospodarskoї dіyalnostі АВО okremim gospodarskim operatsіyam zdіysnyuєtsya от nastupnіy formulі:

РРР = GWP - PNC,

CHDP - торба евтин нетен поток с това, че perіod часа Scho rozglyadaєtsya;

GWP - Сума евтин положителен поток (nadhodzhen пени koshtіv) в danomu perіodі час;

PNC - Сума поток отрицателен дрънкулки (koshtіv vitrachannya пени) в danomu perіodі час.

9. За rіvnem dostatnostі ob'єmu vidіlyayut nastupnі Vidi стотинка potokіv pіdpriєmstva:

1) nadmіrny стотинка potіk - harakterizuє Taqiy стотинка potіk на пари ли nadhodzhennya стотинка koshtіv іstotno perevischuyut недвижими потребно pіdpriєmstva в tsіlovomu їh vitrachannі. Svіdotstvom nadmіrnogo дрънкулки поток Висока Je стойност на нетния положителен поток дрънкулки Scho не vikoristovuєtsya в protsesі zdіysnennya gospodarskoї dіyalnostі pіdpriєmstva;

2) defіtsitny стотинка potіk - harakterizuє Taqiy стотинка potіk на пари ли nadhodzhennya стотинка koshtіv іstotno nizhche реална необходимост в pіdpriєmstva tsіlespryamovanomu їh vitrachannі.

10. За prіoritetnіstyu (chergovіstyu) zdіysnennya platezhіv:

1) Prіoritetny стотинка potіk, Yaky predstavlyaє система vidatkіv Пени, SSMSC naybіlshim ранг zabezpechuyut realіzatsіyu strategії pіdpriєmstva.

2) Drugoryadny пени potіk, Yaky predstavlyaє vidatki пени koshtіv, SSMSC mozhut Бути vіdkladenі точка на Зора strategіchnih изискват най АВО razі nespromozhnostі zdіysnennya без директен vtrat за pіdpriєmstva в viglyadі shtrafіv, губи penі toscho.

11. Според vіdnoshennyu Pevnyi іnvestitsіynogo проект:

1) Dodatkovy стотинка potіk, PID Якима rozumіyut чист стотинка potіk ОД realіzatsії Pevnyi іnvestitsіynogo проект potіk Scho stosuєtsya viklyuchno danogo проект.

2) В ретроспективната стотинка potіk, Yaky predstavlyaє nadhodzhen система, която vidatkіv стотинка koshtіv Scho не pov'yazanі на realіzatsієyu Pevnyi іnvestitsіynogo проект аз не vrahovuyutsya в priynyattі upravlіnskih rіshen schodo danogo проект.

12. rіvnem zbalansovanostі:

1) Penny Zbalansovany potіk - harakterizuє Taqiy оглед sukupnogo дрънкулки поток от пари ли zabezpechuєtsya zbalansovanіst положителна че vіd'єmnogo potokіv стотинка.

2) Nezbalansovany стотинка potіk - harakterizuє Taqiy оглед sukupnogo дрънкулки поток при не zabezpechuєtsya zbalansovanіst положителен аз vіd'єmnogo potokіv стотинка.

13. За perіodom час:

1) Korotkostrokovy стотинка potіk Scho harakterizuє Taqiy Yogo оглед ОД на времето пари ли perіod nadhodzhennya чи vitrachannya стотинка koshtіv да Povny їh завършване perevischuє не една скала.

2) Dovgostrokovy стотинка potіk Scho harakterizuє Taqiy Yogo оглед ОД на времето пари ли perіod nadhodzhennya чи vitrachannya стотинка koshtіv да Povny їh завършване perevischuє една година.

14. По мнението на валути, Scho vikoristovuєtsya:

1) пени potіk в natsіonalnіy valyutі, Yaky harakterizuє Таку Честън sukupnogo евтин поток як obslugovuєtsya natsіonalnoyu валута.

2) една стотинка potіk іnozemnіy valyutі, Yaky harakterizuє Таку Частейн sukupnogo дрънкулки поток як obslugovuєtsya іnozemnoyu валута.

15. mozhlivіstyu zabezpechennya platospromozhnostі:

1) Lіkvіdny пени potіk, Yaky harakterizuє Taqiy изглед пени potokіv в yakih nadhodzhennya пени koshtіv perevischuє АВО dorіvnyuє vitrachannyu koshtіv пени.

2) Nelіkvіdny пени potіk, Yaky harakterizuє Taqiy изглед пени potokіv в yakih nadhodzhennya пени koshtіv не perevischuє не dorіvnyuє vitrachannyu koshtіv пени.

16. varіativnіstyu spryamovanostі Ruhu пени koshtіv:

1) Стандарт стотинка potіk, Yaky harakterizuє Taqiy видите дрънкулки поток в spryamovanіst zmіnyuєtsya пари Не bіlshe един веднъж (pochinayuchi чи zavershuyuchi Yogo).

2) Не стотинка potіk, Yaky harakterizuє Taqiy видите дрънкулки поток zmіnyuєtsya bіlshe веднъж в една Пари ли spryamovanіst.

17. В герой потока на дрънкулки vіdnoshennyu да pіdpriєmstva:

1) Пени Vnutrіshnіy potіk, Yaky harakterizuє sukupnіst nadhodzhen че vidatkіv пени koshtіv в бразди pіdpriєmstva (groshovі rozrahunki на персонала zasnovnikami структурно pіdrozdіlami).

2) Zovnіshnіy стотинка potіk, Yaky harakterizuє nadhodzhennya че vidatki стотинка koshtіv Scho obslugovuyut groshovі vіdnosini pіdpriєmstva на іnshimi контрагенти (postachalnikami, pokuptsyami, банки, застрахователни kompanіyami toscho).

3.2. Neobhіdnіst, osnovnі принципи tsіlі и zavdannya upravlіnnya пени потоци pіdpriєmstva

Upravlіnnya пени потоци pіdpriєmstva - ТСЕ система printsipіv че metodіv rozrobki и realіzatsії upravlіnskih rіshen, pov'yazanih на formuvannyam, rozpodіlom че vikoristannyam пени koshtіv pіdpriєmstva и organіzatsієyu їh оборота.

Principi upravlіnnya пени потоци:

1. Принцип єdnostі uhvalyuvanih upravlіnskih rіshen. Същността на принципа tsogo polyagaє всъщност Scho в sistemі fіnansovogo upravlіnnya pіdpriєmstvom upravlіnnya стотинка потоци Je складове Частейн. Освен rіshennya Scho schodo priymayutsya vhіdnih аз vihіdnih стотинка potokіv pіdpriєmstva povinnі Бути chіtko uzgodzhenі іz zagalnimi pіdhodami на upravlіnnyu formuvannyam аз vikoristannyam fіnansovih як, така че аз materіalnih resursіv pіdpriєmstva.

2. Принцип dostovіrnostі аз svoєchasnostі otsіnki potokіv стотинка. Tsey oznachaє принцип Scho в protsesі otrimannya neobhіdnoї информация Мелницата vhіdnogo аз vihіdnogo стотинка potokіv спазвайте zabezpechuvatisya otrimannya dostovіrnoї Informácie.

3. Принцип на zabezpechennya vzaєmozv'yazku tsіlyami аз zavdannyami fіnansovogo upravlіnnya. Tsey принцип pripuskaє Scho, formuyuchi tsіlі аз zavdannya fіnansovogo upravlіnnya pіdpriєmstvom, neobhіdno chіtko zabezpechiti vzaєmozv'yazok на mozhlivimi rіshennyami в oblastі upravlіnnya стотинка поток.

4. Принцип zabezpechennya efektivnostі Ruhu koshtіv стотинка. Същността на принципа tsogo polyagaє в действителност Scho groshovі потоци pіdpriєmstva harakterizuyutsya svoєyu nerіvnomіrnіstyu на okremih timchasovih іntervalah Scho водят до formuvannya цифрен ob'єmіv vіlnih стотинка koshtіv в odnі perіodi аз nedostatnostі zasobіv в INSHI perіodi. Efektivnosti upravlyayuchi стотинка поток може zabezpechiti ratsіonalne rozmіschennya zasobіv в perіod їh nadmіrnoї nayavnostі, vikoristovuyuchi за tsogo rіznі fіnansovі іnstrumenti, tobto tsіnnі Papero, depozitnі rahunki аз да podіbne В същия час perіod брака koshtіv mozhna vikoristovuvati poziki аз кредити, така обитатели максимален skorotiti vitrati pіdpriєmstva аз zabezpechiti formuvannya dodatkovogo nadhodzhennya zasobіv на pіdpriєmstvo.

Основна metoyu upravlіnnya стотинка поток pіdpriєmstva Je zabezpechennya sinhronіzatsії zdіysnennya nadhodzhennya аз vibuttya стотинка koshtіv и takozh perevischennya vhіdnogo дрънкулки поток над vihіdnim Scho dozvolyaє dosyagti neobhіdnoї fіnansovoї stіykostі аз formuvati vіdpovіdnu чанта чист pributku в protsesі fіnansovo-gospodarskoї dіyalnostі.

Vihodyachi на osnovnoї метилен upravlіnnya пени потоци fіnansovі услуга sub'єktіv gospodaryuvannya, povinnі virіshuvati nastupnі zavdannya:

1. Formuvannya dostatnogo obsyagu стотинка resursіv pіdpriєmstva zgіdno и изисква Yogo gospodarskoї dіyalnostі.

2. Optimіzatsіya rozpodіlu заготовки на obsyagu стотинка resursіv pіdpriєmstva за видове gospodarskoї dіyalnostі, които пряко vikoristannya.

3. Zabezpechennya Високо rіvnya fіnansovoї stіykostі pіdpriєmstva в protsesі Yogo rozvitku.

4. Zabezpechennya postіynoї platospromozhnostі pіdpriєmstva.

5. Dosyagnennya neobhіdnogo obsyagu чист дрънкулки Scho поток zabezpechuє neobhіdnі Tempe ekonomіchnogo rozvitku pіdpriєmstva на samofіnansuvannya умове.

6. Zabezpechennya mіnіmіzatsії vtrat vartostі стотинка koshtіv в protsesі їh zberіgannya.

3.3. Етап organіzatsії upravlіnnya пени потоци

Organіzatsіya upravlіnnya пени потоци peredbachaє poslіdovne zdіysnennya следния etapіv.

1. Пени Analіz potokіv pіdpriєmstva. Главна metoyu tsogo analіzu Je viyavlennya dostatnostі formuvannya стотинка koshtіv, efektivnostі їh vikoristannya, otsіnka rіvnya zbalansovanostі, rіvnomіrnostі, sinhronnostі стотинка potokіv, efektivnostі upravlіnnya тях.

Vihodyachi на golovnoї метилен upravlіnnya пени потоци їh analіz peredbachaє Място на zaznachenih nizhche etapіv doslіdzhennya:

1. Analіz zagalnogo obsyagu стотинка potokіv, metoyu Място на провеждане на yakogo Je viznachennya zagalnih obsyagіv стотинка potokіv, главно tendentsіy че proportsіy їh rozvitku.

2. Analіz Jerel formuvannya пени koshtіv, Yaky peredbachaє vivchennya структуриране положителен евтин надолу от видовете dіyalnostі, ranzhiruvannya Jerel nadhodzhennya пени koshtіv, viznachennya георефериране (vagomostі) кожата от тях в Пени zabezpechennі funktsіonuvannya pіdpriєmstva.

3. Analіz napryamkіv vikoristannya стотинка koshtіv, ob'єktom yakogo Je vihіdny стотинка potіk pіdpriєmstva. Otsіnka структуриране vihіdnogo дрънкулки надолу по веригата на видовете, които dіyalnostі ranzhiruvannya okremih napryamkіv vikoristannya dozvolyaє viznachiti naybіlsh "groshomіstkі" от тях, които vіdpovіdno zoserediti uwagi на protsesі їh formuvannya, mozhlivih резерви skorochennya, efektivnosti rozpodіlu в chasі.

4. Analіz rіvnomіrnostі стотинка potokіv, metoyu yakogo Je іdentifіkatsіya че otsіnka главно vidіv стотинка potokіv по стъпка regulyarnostі zdіysnennya, viyavlennya faktorіv трептения стотинка potokіv, nayavnostі на основание zatrimok в nadhodzhennі стотинка koshtіv че vіdkladennі zaplanovanih vidatkіv.

5. Analіz zbalansovanostі стотинка potokіv, metoyu Място на провеждане на yakogo Je doslіdzhennya uzgodzhenostі obsyagіv nadhodzhennya че vitrachannya стотинка koshtіv Scho viznachaє stupіn dinamіchnoї platospromozhnostі pіdpriєmstva, Yogo fіnansovu rіvnovagu че mozhlivostі zabezpechennya stіykogo ekonomіchnogo zrostannya.

Провеждане rіvnyannya стотинка koshtіv:

GA = N + GWP AIV HA + к

GA де п, т к - пени състав koshtіv на кочан (kіnets) perіodu;

GWP - Положително стотинка potіk;

VGP - vіd'єmny potіk стотинка.

Koefіtsієnt "yakostі" чист дрънкулки поток:

де РРР - obsyag чист pributku;

Аз - obsyag amortizatsіynih vіdrahuvan;

PPP - obsyag чист pіdpriєmstva дрънкулки поток за doslіdzhuvany perіod.

Koefіtsієnt dostatnostі чист евтин поток:

,

де CD CHDP - koefіtsієnt dostatnostі чист евтин поток pіdpriєmstva в danomu perіodі;

CHDP - торба чист евтин поток pіdpriєmstva в danomu perіodі;

ML - Сума viplat основната Борг на dovgo- аз korotkostrokovih кредити аз pozikah pіdpriєmstva;

DZ TM - растеж Сума zapasіv инвентаризация materіalnih tsіnnostey в skladі циркулиращи aktivіv pіdpriєmstva;

D - Сума divіdendіv (vіdsotkіv) viplachenih vlasnikam pіdpriєmstva I кредитори на vkladeny kapіtal.

Butt. Сума dovgostrokovogo заем skladaє 400 тис. UAH., И vіdsutnіy на кредита korotkostrokovy. Prirіst zapasіv инвентаризация materіalnih tsіnnostey в zvіtnomu perіodі Склаве 115 тис. UAH. Сума divіdendіv, viplachena vlasnikam kapіtalu в zvіtnomu perіodі, Була rіvnoyu 25 тис. UAH. Чисто Пени potіk pіdpriєmstva Склаве 92 тис. гр.

Rіshennya. Vikoristovuyuchi формула 3.5, rozrahuєmo koefіtsієnt dostatnostі чист евтин поток.

В този ранг, koefіtsієnt dostatnostі чист pіdpriєmstva дрънкулки поток, pokazuє Scho nayavnih стотинка koshtіv pіdpriєmstva nedostatno за vikonannya vіdpovіdnih zobov'yazan. Чисто Пени potіk tіlki 17% pokrivaє neobhіdnі platezhі pіdpriєmstva. Освен за zdіysnennya zaplanovanih platezhіv pіdpriєmstvu slіd privertati dodatkovі zasobi Scho Mauger негативно vіdbitisya на Yogo fіnansovіy stіykostі. Резултати от прекарал analіzu vikoristovuyutsya в optimіzatsії стотинка potokіv pіdpriєmstva.

6. Analіz sinhronnostі стотинка potokіv, metoyu yakogo Je otsіnka етап uzgodzhenostі стотинка potokіv в chasі Scho в znachnіy mіrі viznachaє лагер fіnansovoї rіvnovagi pіdpriєmstva. W tsієyu metoyu zastosovuyut koefіtsієnt korelyatsії vhіdnogo че vihіdnogo potokіv стотинка.

7. Analіz lіkvіdnostі стотинка potokіv, metoyu yakogo Je doslіdzhennya mozhlivostey pіdpriєmstva от zdіysnennyu neobhіdnih platezhіv аз osoblivo погасяване zobov'yazan.

Koefіtsієnt lіkvіdnostі пени potokіv harakterizuє zdatnіst pіdpriєmstva pokrivati ​​neobhіdnі vitrati пени koshtіv положително пени поток при zvіtnomu perіodі

,

CR R - koefіtsієnt lіkvіdnostі евтин поток pіdpriєmstva в danomu perіodі;

GWP - торба брутен положителен евтин поток (nadhodzhennya пени koshtіv);

PNC - торба брутния неблагоприятен дрънкулки поток (vitrachannya стотинка koshtіv).

8. Analіz faktorіv Scho viznachayut лагер potokіv стотинка. Metoyu tsogo Etap Je Място на провеждане на kіlkіsnoї otsіnki главно chinnikіv Scho viznachayut лагер стотинка potokіv pіdpriєmstva. За провеждане на takoї otsіnki zastosovuyutsya Методи determіnovanogo че stochasticity фактор analіzu.

9 Analіz efektivnostі upravlіnnya стотинка потоци Je zavershalnim Etap analіtichnoї роботи мета yakogo - viznachiti rezultativnіst upravlіnskih rіshen schodo стотинка potokіv pіdpriєmstva че їh vpliv лагер fіnansovoї rіvnovagi на които zabezpechennya стомана ekonomіchnogo zrostannya.

Koefіtsієnt efektivnostі pіdpriєmstva дрънкулки поток:

,

KE ина - koefіtsієnt efektivnostі дрънкулки поток pіdpriєmstva в danomu perіodі;

РРР - торба чист евтин поток pіdpriєmstva в danomu perіodі;

PNC - Сума бруто отрицателен дрънкулки поток pіdpriєmstva в danomu perіodі.

Koefіtsієnt reіnvestuvannya чист евтин поток:

,

KR - koefіtsієnt reіnvestuvannya дрънкулки нетен поток в danomu perіodі;

РРР р - торба чист евтин pіdpriєmstva поток е насочен към іnvestuvannya Yogo rozvitku в danomu perіodі;

PPP - zagalna торба чист дрънкулки поток pіdpriєmstva в danomu perіodі.

2. Obґruntuvannya тип polіtiki upravlіnnya пени потоци. Rіshen на приемане, stosovno zaluchennya че vikoristannya стотинка koshtіv pov'yazane на Poshuk kompromіsu mіzh konkuruyuchimi характеристики: "dohіdnіst-lіkvіdnіst" ТА "dohіdnіst-rizikovanіst" tobto VIBOR optimalnoї kompozitsії "dohіdnіst-lіkvіdnіst-rizik".

Shilnіst да odnієї на Tsikh характеристики на formuvannі чи vitrachannі стотинка koshtіv тип viznachaє polіtiki upravlіnnya стотинка потоци в Yaky znachnіy mіrі депозити външен диаметър fіlosofії управление Scho Склаве на pіdpriєmstvі, skhilnostі kerіvnitstva да riziku toscho.

Fіnansova teorіya vidіlyaє три osnovnі типи polіtiki upravlіnnya стотинка потоци pіdpriєmstva в osnovі yakih лъже rіznі Темпи formuvannya nadhodzhennya стотинка koshtіv на rіznih Jerel че rіvnі vіdpovіdnih їm fіnansovih rizikіv:

polіtika upravlіnnya процент Agresivno поток стотинка на разширение harakterizuєtsya храм obsyagіv nadhodzhen стотинка koshtіv perevazhno іz pozikovih Jerel в vіdnosno nizkomu rіvnі reіnvestuvannya чист дрънкулки поток.

Pomіrna polіtika upravlіnnya пени потоци pіdpriєmstva harakterizuєtsya zvazhenimi proportsіyami zaluchennya Vlasna че pozikovih пени koshtіv за zabezpechennya rozvitku gospodarskoї dіyalnostі pіdpriєmstva. В skladі pozikovih koshtіv в takіy polіtitsі perevazhayut dovgostrokovі заеми I заеми.

Консервативна polіtika upravlіnnya пени потоци pіdpriєmstva harakterizuєtsya mіnіmіzatsієyu obsyagіv zaluchennya пени koshtіv іz pozikovih Jerel. За zabezpechennya neobhіdnih tempіv rozvitku gospodarskoї dіyalnostі в tsomu vipadku vikoristovuєtsya perevazhno чист стотинка potіk, Yaky spryamovuєtsya zdebіlshogo на reіnvestuvannya.

3. Optimіzatsіya стотинка potokіv pіdpriєmstva. Metoyu tsogo Етап Je viyavlennya че realіzatsіya rezervіv zbalansuvannya, sinhronіzatsії пени potokіv, zabezpechennya neobhіdnogo obsyagu чист евтин pіdpriєmstva поток.

4. Planuvannya стотинка potokіv pіdpriєmstva. В protsesі danogo Etap otsіnyuyutsya perspektivnі obsyagi nadhodzhennya аз vitrachannya стотинка koshtіv, rozmіr чист дрънкулки поток от планираните perіodі. Tacke planuvannya износване търси в сила neviznachenostі брой vihіdnih peredumov.

5. Zabezpechennya efektivnosti контрол realіzatsії obranoї polіtiki upravlіnnya пени pіdpriєmstva потоци. На danomu etapі otsіnyuєtsya stupіn vikonannya планирано zavdan на formuvannya че vikoristannya стотинка koshtіv, rіven rіvnomіrnostі, sinhronnostі стотинка potokіv че efektivnostі upravlіnnya тях. Tsі pokazniki kontrolyuyutsya в protsesі monіtoringu potochnoї fіnansovoї dіyalnostі pіdpriєmstva.

Главна Jerel Informácie за upravlіnnya стотинка потоци Je:

1) броя на форма 1 "Buhgaltersky баланс";

2) Форма №2 «Zvіt за fіnansovі резултати";

3) Форма №3 «Zvіt за Рух стотинка koshtіv";

4) materіali upravlіnskogo oblіku, включително danі за Рух стотинка koshtіv на rahunkah pіdpriєmstva, danі kasovoї книги, които аз podіbne

3.4 Optimіzatsіya пени potokіv

Optimіzatsіya стотинка potokіv predstavlyaє го protses VIBOR naykraschih форми їh organіzatsії на pіdpriєmstvі на умовете urahuvannyam че Yogo Особено zdіysnennya gospodarskoї dіyalnostі.

Metoyu optimіzatsії стотинка potokіv як аз їh upravlіnnya в tsіlomu Je dosyagnennya pіdpriєmstvom ще fіnansovoї rіvnovagi.

Dosyagnennya tsієї метилен potrebuє virіshennya в protsesі optimіzatsії стотинка potokіv следните задачи:

1) zabezpechennya Високо rіvnya zbalansovanostі obsyagіv vhіdnogo че vihіdnogo пени potokіv за obsyagami;

2) pіdtrimka postіynoї platospromozhnostі pіdpriєmstva;

3) formuvannya neobhіdnogo obsyagu чист евтин Scho поток zabezpechuє zadanі Темпе ekonomіchnogo rozvitku pіdpriєmstva на съзнанието samofіnansuvannya;

4) formuvannya храм rіvnya yakostі чист евтин pіdpriєmstva поток.

Главна ob'єktami optimіzatsії стотинка potokіv vistupayut:

1) Net пени potіk;

2) vihіdny пени potіk;

3) vhіdny пени potіk;

4) пени състав koshtіv.

На vhіdnіy аз vihіdnіy groshovі потоци vplivayut zovnіshnі аз vnutrіshnі chinniki.

Преди zovnіshnіh chinnikіv, SSMSC vplivayut на vhіdny стотинка potіk, vіdnosyatsya: Стан аз rozvitku перспективи за анализ стоков пазар; rіven konkurentsії на анализ на стоковата борса; Стан аз ПЕРСПЕКТИВА rozvitku анализ fіnansovogo пазар; mozhlivostі vikoristannya zasobіv fіnansovogo анализ на пазара; efektivnіst dіyalnostі bankіvskoї система; opodatkuvannya система Scho sklalasya; mozhlivostі суверенна аз mіstsevogo byudzhetіv на tsіlovomu fіnansuvannyu naybіlsh vazhlivih proektіv I програми; zagalne polyagannya икономиката в kraїnі, fіnansovo-Ekonomichna polіtika правомощия, Scho провеждат.

Преди vnutrіshnіh chinnikіv, SSMSC vplivayut на vhіdny стотинка potіk, vіdnosyatsya: tsіnova polіtika pіdpriєmstva; amortizatsіyna polіtika pіdpriєmstva; trivalіst operatsіynogo и fіnansovogo tsiklіv pіdpriєmstva; sezonnіst operatsіynoї dіyalnostі; Scale іnvestitsіynoї dіyalnostі; profesіonalіzm menedzherіv pіdpriєmstva аз tsіlovі инсталация vlasnikіv sub'єkta gospodaryuvannya.

Преди zovnіshnіh chinnikіv, SSMSC vplivayut на vihіdny стотинка potіk pіdpriєmstva, vіdnosyatsya:

• povedіnka postachalnikіv sirovini аз materіalіv, главно kreditorіv и takozh spozhivachіv produktsії аз poslug;

• perіodichnіst аз ob'єmi platezhіv на zobov'yazannyah;

• rіven platezhіv на fіnansovih аз іnshim zobov'yazannyam;

• nadіynіst partnerіv на gospodarskіy dіyalnostі;

• например platezhіv аз їh uv'yazka на nadhodzhennyam zasobіv;

• vimogi zakonodavstva аз rіven fіnansovih sanktsіy.

Преди vnutrіshnіh chinnikіv, SSMSC vplivayut на vihіdny стотинка potіk, vіdnosyatsya: oblіkova polіtika pіdpriєmstva; rіven vitrat на operatsіynu аз komertsіynu dіyalnіst; rіven produktivnostі pratsі; chiselnіst аз kvalіfіkatsіya персонал; търговска марка, galuzeva аз teritorіalna diversifіkatsіya dіyalnostі; Система obov'yazkovih platezhіv pіdpriєmstva, їh poslіdovnіst аз ob'єmi; ob'єmi Vlasna kapіtalu аз rіven fіnansovoї stіykostі.

Например optimіzatsії стотинка potokіv pіdpriєmstva, SSMSC vidіlyayutsya в suchasnіy praktitsі fіnansovogo управление:

- zbalansuvannya пени potokіv;

- virіvnyuvannya пени potokіv;

- sinhronіzatsіya potokіv стотинка.

Zbalansuvannya obsyagіv пени potokіv spryamovane на zabezpechennya vіdpovіdnostі mіzh obsyagami положителен че vіd'єmnogo пени potokіv, oskіlki vpliv отрицателно върху резултатите gospodarskoї dіyalnostі zdіysnyuyut defіtsitny I, и nadlishkovy groshovі потоци.

Zbalansuvannya стотинка potokіv проведе в dovgostrokovomu perіodі. Преди системно іnstrumentarіyu zbalansuvannya стотинка potokіv nalezhat балансира метод лист, tehnіko-ekonomіchnih rozrahunkіv, методи modelyuvannya, logіstichny pіdhіd.

Методи zbalansuvannya defіtsitnogo евтин поток peredbachayut realіzatsіyu zahodіv schodo uniknennya defіtsitu koshtіv пени (за defіtsitnomu пени pototsі), които vtrati їh vartostі (в nadlishkovomu пени pototsі).

Zbalansuvannya defіtsitnogo дрънкулки поток:

- zrostannya obsyagu положителен евтин поток;

- zmenshennya obsyagu vіd'єmnogo евтин поток.

Zbalansuvannya nadlishkovogo дрънкулки поток:

- pіdvischennya іnvestitsіynoї aktivnostі pіdpriєmstva;

- pіdvischennya кредит, който іmіdzhu dіlovogo;

- rozshirennya operatsіynoї dіyalnostі.

Virіvnyuvannya стотинка potokіv zdіysnyuєtsya на metoyu pіdvischennya rіvnya rіvnomіrnostі положителна че vіd'єmnogo potokіv стотинка. Virіvnyuvannya стотинка potokіv spryamovane на zgladzhuvannya їh obsyagіv в rozrіzі okremih іntervalіv doslіdzhuvanogo perіodu Scho dozvolyaє lіkvіduvati в pevnіy mіrі sezonnі че tsiklіchnі vіdmіnnostі в formuvannі положителна че vіd'єmnogo дрънкулки поток.

Провеждане virіvnyuvannya стотинка potokіv dozvolyaє optimіzuvati serednіy стотинка състав koshtіv.

В protsesі virіvnyuvannya пени potokіv zastosovuyut метод tehnіko-ekonomіchnih метод rozrahunkіv serednoї plinnoї.

За otsіnki rezultatіv virіvnyuvannya пени potokіv zastosovuєtsya СТАНДАРТЕН vіdhilennya положителен евтин че стандартната поток vіdhilennya vіd'єmnogo евтин стойности на потока yakih Имаш pryamuvati до нула.

Sinhronіzatsіya стотинка potokіv в chasі spryamovana на zabezpechennya uzgodzhenostі положителна че vіd'єmnogo стотинка potokіv в chasі на metoyu pіdtrimannya neobhіdnogo rіvnya platospromozhnostі че zmenshennya резервни запаси Пени koshtіv.

Ob'єktom sinhronіzatsії vistupayut peredbachuvanі vhіdnі че vihіdnі groshovі потоци SSMSC pіddayutsya zmіnі в chasі. В protsesі sinhronіzatsії пени potokіv realіzuyutsya дойде в schodo pіdvischennya mіtsnostі korelyatsіynogo zv'yazku mіzh положително че vіd'єmnim пени потоци.

NEGATIVE naslіdkami Nonsynchronous стотинка potokіv Je:

• neobhіdnіst utrimannya dodatkovih zapasіv стотинка koshtіv, tobto vіdvolіkannya їh от оборота, Scho ще се продава само за padіnnya rіvnya rentabelnostі gospodarskoї dіyalnostі;

• системно съборени platіzhnoї distsiplіni pіdpriєmstvom в korotkostrokovomu perіodі Scho pіdrivaє dіlovy іmіdzh pіdpriєmstva, Mauger prizvoditi да се яви dodatkovih neperedbachuvanih witr (глоби penі).

Методично іnstrumentarієm sinhronіzatsії пени potokіv метод vistupaє tehnіko-ekonomіchnih метод rozrahunkіv korelyatsіynogo analіzu, метод stsenarіїv, іmіtatsіynogo modelyuvannya (метод Монте Карло) метод matematichnі (eksponentsіalnogo zgladzhuvannya, метод Bayєsіvsky) logіstichny pіdhіd.

В protsesі sinhronіzatsії стотинка potokіv широк rozpovsyudzhennya Nabeul "priskorennya система -. Upovіlnennya platіzhnogo оборот" Sutnіst tsієї системи polyagaє в rozrobtsі zahodіv за подпомагане yakih mozhna priskoriti nadhodzhennya пени koshtіv че upovіlniti їh vidatki Scho dozvolyaє sinhronіzuvati положително че vіd'єmny groshovі потоци от chasі

Системата "Priskorennya-upovіlnennya platіzhnogo оборота" peredbachaє:

1. Priskorennya nadhodzhennya стотинка koshtіv: bankіvske nakopichennya; seyfіv система; groshovі perekazi; овърдрафт система; Рефинансиране заеми debіtorskoї zaborgovanostі; priskorennya rozrahunkіv за Продан produktsіyu.

2. Upovіlnennya vitrachannya стотинка koshtіv: vikoristannya плава; tsentralіzatsіya kreditorskih rahunkіv; rahunki nulovim на равновесие; kontrolovanі rahunki viplat; koordinatsіya upravlіnnya dekіlkoma rahunkami; skorochennya rozrahunkіv gotіvkoyu; upovіlnennya rozrahunkіv на postachalnikami.

В rezultatі optimіzatsії стотинка potokіv pіdpriєmstva povinnі formuvatisya Krashchi умове за maksimіzatsії чист дрънкулки поток. Когато tsomu pіdvischennya количество нетен поток евтин Mauger Бути zabezpechene за rakhunok zdіysnennya такива zahodіv:

• formuvannya efektivnoї fіnansovoї polіtiki pіdpriєmstva, включително Насочена към zmenshennya podatkovih platezhіv аз zayvih kreditіv аз pozik;

• zdіysnennya efektivnoї tsіnovoї polіtiki, napravlenoї на pіdvischennya ob'єmu чист operatsіynogo pributku pіdpriєmstva;

• znizhennya сума postіynih аз zmіnnih vitrat на operatsіynіy dіyalnostі;

• zastosuvannya efektivnіshih metodіv amortizatsії главно aktivіv;

• skorochennya termіnіv zberіgannya materіalnih циркулиращи aktivіv;

• pіdvischennya produktivnostі pratsі, polіpshennya yakostі роботи.

Kontrolnі мощност:

1. Viznachte sutnіst аз Нада klasifіkatsіyu главно vidіv стотинка potokіv pіdpriєmstva.

2. Описание на чистата пени potіk pіdpriєmstva.

3. Мета Rozkriyte аз zavdannya upravlіnnya pіdpriєmstva стотинка поток.

4. Viznachte аз характеризират Principi upravlіnnya pіdpriєmstva стотинка поток.

5. Vidіlіt osnovnі Etap upravlіnnya pіdpriєmstva стотинка поток.

6. Опишете poslіdovnіst analіzu стотинка potokіv pіdpriєmstva.

7. Rozkriyte sutnіst rozrahunku-големият стотинка koshtіv за dіyalnostі мнения по osnovі пряк непряк metodіv аз.

8. Viznachte sutnіst че osnovnі например optimіzatsії potokіv стотинка.

9. Nazvіt osnovnі Методи zbalansuvannya defіtsitnogo дрънкулки поток.

10. Nazvіt osnovnі Методи zbalansuvannya nadlishkovogo евтин поток.

11. Rozkriyte sutnіst System "Priskorennya upovіlnennya platіzhnogo с трафика на хора."

<== Предишна лекция | Следващата лекция ==>
| Klasifіkatsіya стотинка potokіv pіdpriєmstva

; Дата на добавяне: 07.01.2014; ; Прегледи: 991; Нарушаването на авторските права? ;


Ние ценим Вашето мнение! Беше ли полезна публикуван материал? Да | не



ТЪРСЕНЕ:


Вижте също:



ailback.ru - Edu Doc (2013 - 2017) на година. Тя не е автор на материали, и дава на студентите с безплатно образование и използва! Най-новото допълнение , Al IP: 66.249.93.155
Page генерирана за: 0.051 сек.