Авиационно инженерство Административно право Административно право Беларус Алгебра Архитектура Безопасност на живота Въведение в професията „психолог” Въведение в икономиката на културата Висша математика Геология Геоморфология Хидрология и хидрометрия Хидросистеми и хидравлични машини Културология Медицина Психология икономика дескриптивна геометрия Основи на икономически т Oria професионална безопасност Пожарна тактика процеси и структури на мисълта, Професионална психология Психология Психология на управлението на съвременната фундаментални и приложни изследвания в апаратура социалната психология социални и философски проблеми Социология Статистика теоретичните основи на компютъра автоматично управление теория на вероятностите транспорт Закон Turoperator Наказателно право Наказателно-процесуалния управление модерна производствена Физика Физични феномени Философски хладилни инсталации и екология Икономика История на икономиката Основи на икономиката Икономика на предприятията Икономическа история Икономическа теория Икономически анализ Развитие на икономиката на ЕС Спешни ситуации ВКонтакте Однокласници Моят свят Facebook LiveJournal Instagram
border=0

Данъчна политика

Формирането на приходната част на държавния бюджет въз основа на стабилно и централизирано събиране на данъци превръща държавата в най-големия икономически субект, способен ефективно да решава задачите от икономически, отбранителен, социален, екологичен и друг характер. Ето защо е толкова важно да има данъчна система в страната, от една страна, осигуряване на стабилен и достатъчен поток от средства към бюджета, а от друга - не подкопаване на стимулите на предприемачите и населението да работят високо ефективно. Данъчната система трябва да се основава на следните основни принципи:

  1. Универсалност - данъчно покритие на всички стопански субекти, които получават доходи, независимо от тяхната организационна и правна форма.
  2. Равнопоставеност - същата за всички изисквания на данъкоплатците за икономическа ефективност и размера на данъка.
  3. Стабилност - устойчивостта на данъците, неизбежността на плащането.
  4. Социалната справедливост е установяването на данъчни ставки и данъчни облекчения, които поставят всички в приблизително равни условия и оказват щателно въздействие върху предприятия и групи от населението с ниски доходи.

Тези принципи се прилагат само частично по време на данъчната реформа в Русия. В съответствие с неговите разпоредби, данъчната система в Русия се основава на комбинация от преки и косвени данъци. Преките данъци се установяват директно върху дохода или собствеността на данъкоплатеца и се внасят в бюджета от лицето, което се облага. Косвените данъци са включени под формата на допълнителни такси в цената на стоките или услугите и следователно се заплащат от потребителите. В бюджета тези данъци се плащат от собственика на стоката, като действа като посредник между държавата и действителния платец. Тези видове данъци включват например данък добавена стойност.

В страната се извършва данъчно регулиране чрез данъчни ставки, които определят как да се променят данъците в зависимост от размера на дохода, от който се начисляват. Съществуват различни методи за изграждане на данъчна ставка:

  1. Прогресивно данъчно облагане. Тук темпът на облагане нараства с нарастването на облагаемия доход. Особеността на това данъчно облагане е, че тя значително намалява неравенството в доходите.
  2. Дегресивно данъчно облагане. Нейната същност е, че данъчната ставка се увеличава с увеличаване на доходите, но всяко следващо увеличение на процента е по-малко от предишното.
  3. Регресивно данъчно облагане. В този случай данъчната ставка намалява с увеличаване на доходите.
  4. Пропорционално данъчно облагане. Той прилага една и съща данъчна ставка, независимо от размера на основния доход.

Специфичните данъчни ставки следва да отчитат нуждите на държавата в бюджетните приходи, както и бизнес интересите в развитието на производството. Очевидно е, че те трябва да се определят на компромисна основа, тъй като техният значителен растеж може да подкопае стимулите за инвестиране, разширяване на производството и като цяло за бизнеса. Високите бизнес данъчни ставки могат да доведат до растеж на сектора на „сенчестата“ икономика или данъчните измами. Всичко това намалява приходите в държавния бюджет и в дългосрочен план унищожава цялата икономическа система и социалния модел.

Определянето на размера на специфичните ставки все още няма научна обосновка и се решава с политически методи. Трябва да се има предвид, че увеличаването на данъците намалява данъчната основа, която се разбира като размер на икономическата (предприемаческа) дейност, подлежаща на данъчно облагане: в този случай предприемачите или напускат бизнеса изцяло, или го прехвърлят в сектора на сивата икономика. Обратно, намаляването на данъците създава стимули за инвестиции и развитие на бизнеса; Нарастването на данъчната основа в този случай напълно компенсира загубата на данъчни приходи от намаляване на данъчните ставки. Графичната илюстрация на тази гледна точка е дадена от американския икономист Артър Лафер, използвайки така наречената крива на Лафер.

I - увеличаването на данъчната ставка води до увеличаване на приходите;
II - намаляването на данъчната ставка води до намаляване на доходите.

За съжаление, на тази крива (формата, която сме избрали произволно), лесно могат да се определят само две точки, където кривата на Лафер се пресича с оста х. Първата точка съответства на липсата на данъчни приходи поради липсата на данъци като цяло. На второ място (100% данъчна ставка) икономическата активност спира и съответно данъчната основа намалява до нула.

Структурата на бюджетните разходи и делът на съответните позиции в държавния бюджет на страните с пазарна икономика е приблизително следната (%):
1. Разходите за социални услуги 40-50
2. Разходите за икономическите нужди 10-20
3. Цената на оръжията и материалната подкрепа на външната политика 10-20
4. Административни и административни разходи 5-10
5. Плащания по държавен дълг 7-8

Същността на фискалната политика е установяването на такива данъци и обеми на държавни разходи, които биха помогнали на икономиката да се развива стабилно, без дълбоки рецесии. Ако спадът в икономическата система се дължи на намаляване на съвкупното търсене, то за да се възстанови реалното производство на природно ниво, трябва да се стимулира съвкупното търсене. Тази цел може да бъде постигната чрез увеличаване на всеки компонент на разходите (потребление, инвестиции, държавни разходи, „нетен“ износ). Износът може да се увеличи, частните инвестиции може да се увеличат, да се появят положителни промени в потреблението. Обаче тези, които са начело на властта, а не пасивното чакане, вероятно с цялата си сила предпочитат да попаднат на този елемент на разходите, който е най-под техен пряк контрол, а именно да използват инструмента на публичните разходи. Освен това държавата активно използва такъв лост за непряко влияние върху общите приходи и разходи, като данъци и социални трансфери.

Основният инструмент на фискалната политика е нивото на държавните разходи. В условията на дълбока рецесия и следователно значителна криза на производството, правителствените разходи трябва да се увеличават в максимална степен. Препоръчително е да се финансира изграждането на магистрали, язовири, а не изграждането на мебелни фабрики и фабрики за трактори. В условията на свръхпроизводство на стоки е важно да се създаде допълнително търсене на плащане, а не да се хвърлят нови и нови партиди на пазара.

По-малко ефективни, но все още приемливи средства за увеличаване на разполагаемия доход и стопанската активност в икономиката са данъчните облекчения и социалните плащания за населението.

При практическото регулиране на обема на разполагаемия доход е необходимо да се вземе предвид ефектът от мултипликативния ефект, чийто размер се влияе от спецификата на връзката между размера на разполагаемия доход и обема на потреблението. така, дори и Дж. Кейнс установява, че домакинствата са склонни да харчат само определена част от доходите си за потребление. Освен това, когато разполагаемият доход се промени, домакинствата променят обема на реалното потребление в същата пропорция. Кейнс нарича този дял от дохода средната склонност към потребление (Б). останалата част от дохода е насочена към спестявания от домакинствата. Съответният дял от дохода, насочен към спестявания, се нарича средна склонност към спестяване (S). Очевидно е, че B + S = 1.

Да предположим, че държавата е финансирала строителната индустрия в размер на 100 млрд. Рубли. това естествено ще доведе до увеличаване на доходите на строителните работници. И в съответствие със средната средна склонност към потребление, равна на 0,75, строителните работници ще увеличат собствените си разходи за потребление с 75 млрд. Рубли. Освен това, всички, които са осигурили тези строителни работници с потребителски стоки (собственици на магазини, лекари и др.), Получили доход от 75 млрд. Рубли, ще увеличат потреблението си с 56,25 млрд. Рубли. (75 х 0.75). Това е третият цикъл на мултиплициращия ефект. Тогава производителите на стоки и услуги, обслужващи собствениците на магазини, ще увеличат доходите си. И така процесът ще върви по цикъл.

Формулата за изчисляване на множителя на разходите (k) може да се извлече, както следва:

k = 1 + B + B 2 + B 3 + ... + B n .

Умножете двете страни на уравнението с B:

kB = B + B 2 + B 3 + ... + B n + 1 .

Извадете полученото равенство от оригинала:

k - kB = 1 - B n + 1

когато:

k = (1-Bn + 1) / (1-B).

Тъй като числото, обозначено с B, е дроб (имаме 3/4), а n е много голямо число, стойността на B n + 1 може да бъде пренебрегната. В резултат получаваме:

k = 1 / (1-B) = 1 / S.

В този пример, мултипликаторът на разходите ще бъде равен на 4, т.е. ефектът от реализацията на държавните разходи в размер на 100 милиарда рубли. ще бъде подобрено 4 пъти.

Широката фискална политика, провеждана чрез увеличаване на държавните разходи и (или) намаляване на данъчните ставки, може да доведе до увеличаване на бюджетния дефицит. За да го намали, държавата прибягва до помощта на заеми.

Трябва да се отбележи, че самият дефицит на държавния бюджет не представлява опасност за икономиката. Дж. Кейнс смята, че на държавата трябва да бъде позволено да отпуска заеми и да позволява дефицит по време на кризи. В този случай хората ще могат да купуват повече стоки, предприятията ще продават повече и постепенно, в резултат на това безработицата ще намалее, производството ще се увеличи, икономиката ще излезе от кризата.
Ако има бум в икономическата система, който увеличава съвкупното търсене и заплашва инфлацията, правителството трябва да действа точно обратното: да повишава данъчните ставки върху доходите на предприемачите и населението, като същевременно ограничава правителствените разходи. Част от държавната собственост може да бъде прехвърлена в частни ръце на компенсационна основа. Всичко това може да позволи да се елиминира бюджетният дефицит, който се формира на етапа на рецесия и ще осигури активен баланс на държавния бюджет.

Според формата на прилагане на фискалната политика се разграничават дискреционни и автоматични . Дискреционно означава произволно, в зависимост от съзнателното решение на съответния клон на правителството. Дискреционна фискална политика - политика, основана на законодателни решения относно данъците и правителствените разходни програми. Понякога законодателят прехвърля правата си на изпълнителната власт, като му позволява да действа в областта на фискалната политика по свое усмотрение.

На практика обаче равнището на държавните разходи и данъци може да се промени дори и при липса на промени в законите, които ги регулират. Това е така, защото много закони са изготвени по такъв начин, че параметрите на фискалната политика автоматично се променят в държавните разходи и данъчните действия, без първо да се обсъждат промените, които се предвиждат във фискалната политика. Става дума за така наречените автоматични стабилизатори, които автоматично се прилагат от правителството, защото те са предвидени от законите и са „вградени” в разходната част на бюджета. Основата за такива действия е само наличието на съответни промени:

  1. реалния обем на производството на стоки и услуги;
  2. ниво на цените в страната;
  3. лихвени проценти.

Има три основни "вградени" стабилизатора:

  1. обезщетения за безработица;
  2. корпоративни данъци.





Вижте също:

Икономически растеж и икономически цикъл

Бизнес структура

Основни понятия за производство и възпроизвеждане

Икономически избор

Съвършена конкуренция и чист монопол

Връщане към съдържанието: Основи на икономиката

2019 @ ailback.ru