Самолетни двигатели Административно право Административно право на Беларус Алгебра Архитектура Безопасност на живота Въведение в професията „психолог“ Въведение в икономиката на културата Висша математика Геология Геоморфология Хидрология и хидрометрия Хидравлични системи и хидромашини История на Украйна Културология Културология Логика Маркетинг Машиностроене Медицинска психология Метали и заваръчни инструменти Метали и метали икономика Описателни геометрия Основи на икономически т Oria професионална безопасност Пожарна тактика процеси и структури на мисълта, Професионална психология Психология Психология на управлението на съвременната фундаментални и приложни изследвания в апаратура Социална психология социални и философски проблеми Социология Статистика теоретичните основи на компютъра автоматично управление теория теорията на вероятностите транспорт Закон Turoperator Наказателно право Наказателно-процесуалния управление модерно производство Физика физични явления Философски хладилни агрегати и екология Икономика История на икономиката Основи на икономиката Икономика на предприятията Икономическа история Икономическа теория Икономически анализ Развитие на икономиката на ЕС Спешни ситуации VKontakte Odnoklassniki My World Facebook LiveJournal Instagram
border=0

Данъчна политика

Формирането на приходната част на държавния бюджет въз основа на стабилно и централизирано събиране на данъци прави самата държава най-големият икономически субект, способен ефективно да решава своите икономически, отбранителни, социални, екологични и други задачи. Следователно е толкова важно да има данъчна система в страната, от една страна, която да гарантира стабилен и достатъчен поток на средства в бюджета, а от друга, да не подкопава стимулите на предприемачите и населението към високоефективна работа. Данъчната система трябва да се изгражда на следните основни принципи:

  1. Общи положения - данъчно покритие на всички икономически субекти, които получават доходи, независимо от тяхната правна форма.
  2. Равно напрежение - еднакви изисквания за всички данъкоплатци за икономическа ефективност и размер на данъка.
  3. Стабилност - стабилността на видовете данъци, неизбежността на нейното плащане.
  4. Социална справедливост - установяването на данъчни ставки и данъчни облекчения, които поставят всички на еднакво равнище и имат щадящ ефект върху предприятия с ниски доходи и групи от населението.

Изброените принципи се прилагат само частично в хода на данъчната реформа в Русия. В съответствие с неговите разпоредби данъчната система в Русия се основава на комбинация от преки и косвени данъци. Преките данъци се установяват директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца и се внасят в бюджета от данъчно задълженото лице. Косвените данъци се включват под формата на доплащане в цената на стоките или услугите и поради това се плащат от потребителите. Тези данъци се внасят в бюджета от собственика на стоките, действайки като посредник между държавата и самия платец. Този вид данък включва например данък върху добавената стойност.

Данъчната регулация се извършва в страната чрез данъчни ставки, които определят как трябва да се променят данъците в зависимост от размера на дохода, от който те се събират. Има различни методи за изграждане на данъчна ставка:

  1. Прогресивно данъчно облагане. Тук данъчната ставка расте с нарастването на облагаемия доход. Характерна особеност на такова данъчно облагане е, че то значително намалява неравенството в доходите.
  2. Дегресивно данъчно облагане. Същността му е, че данъчната ставка се увеличава с увеличаване на доходите, но всяко следващо увеличение на ставката е по-малко от предходното.
  3. Регресивно данъчно облагане. В този случай данъчната ставка намалява с увеличаване на доходите.
  4. Пропорционално данъчно облагане. Тук се прилага същата данъчна ставка, независимо от размера на основния доход.

Конкретният размер на данъчните ставки трябва да отчита нуждите на държавата от приходите в бюджета, както и интереса на бизнеса към развитието на производството. Очевидно те трябва да се определят на компромисна основа, тъй като техният значителен растеж може да подкопае стимулите за инвестиции, за разширяване на производството и като цяло за бизнеса. Високите данъчни ставки върху бизнеса могат да доведат до растеж на сектора на „сивата“ икономика или данъчни измами. Всичко това намалява приходите в държавния бюджет и в дългосрочен план унищожава цялата икономическа система и социален модел.

Определянето на размера на конкретните ставки все още няма научна основа, но се решава чрез политически методи. Трябва да се има предвид, че увеличаването на данъците намалява данъчната основа, което се разбира като обем от икономически (предприемачески) дейности, подлежащи на облагане: предприемачите в този случай или изоставят бизнеса изцяло, или го прехвърлят в сивата икономика. Обратно, намаляването на данъците създава стимули за инвестиции, за развитие на бизнеса; растежът на данъчната основа в този случай напълно компенсира загубата на данъчни приходи от по-ниски данъчни ставки. Графична илюстрация на тази гледна точка даде американският икономист Артур Лафер, използвайки така наречената крива на Лафер.

I - увеличаване на данъчната ставка води до увеличаване на приходите;
II - намаление на данъчната ставка води до намаляване на приходите.

За съжаление по тази крива (формата на която избрахме произволно) само две точки могат много лесно да се определят къде кривата на Лафер се пресича с оста на абсцисата. Първата точка съответства на липсата на данъчни приходи поради липсата на данъци изобщо. Във втория момент (100% данъчна ставка) икономическата активност спира и съответно данъчната основа намалява до нула.

Структурата на бюджетните разходи и относителната тежест на съответните позиции в държавния бюджет на страните с пазарна икономика е приблизително следната (%):
1. Цената на социалните услуги 40-50
2. Разходите за домакински нужди 10-20
3. Разходите за оръжие и материална подкрепа на външната политика 10-20
4. Административни разходи 5-10
5. Плащания по публичен дълг 7-8

Същността на фискалната политика е установяването на данъци и държавни разходи, които биха помогнали на икономиката да се развива стабилно, без дълбоки рецесии. Ако в икономическата система има спад, причинен от намаляване на съвкупното търсене, тогава за да се възстанови реалният обем на производството на естествено ниво, е необходимо да се стимулира съвкупното търсене. Тази цел може да бъде постигната чрез увеличаване на всеки компонент на разходите (потребление, инвестиции, държавни разходи, „нетен“ износ). Износът може да се увеличи, частните инвестиции могат да се увеличат и могат да настъпят положителни промени в потреблението. Обаче тези, които са начело на властите, вместо пасивните очаквания, вероятно ще предпочетат с цялата си сила да попаднат на онзи елемент на разходите, който е най-пряко под техния пряк контрол, а именно: да използват инструмента за публични разходи. Освен това държавата много активно използва такъв лост за косвено влияние върху общия доход и разходи, като данъци и социални трансферни плащания.

Основният инструмент на фискалната политика е нивото на държавните разходи. В условията на дълбока рецесия и следователно значителна криза на производството, правителствените разходи трябва да бъдат максимално увеличени. В същото време е препоръчително да се финансира строителството на магистрали, язовири, а не изграждането на мебелни фабрики и тракторни заводи. В условията на свръхпроизводство на стоки е важно да се създаде допълнително търсене на плащания, а не да се изхвърлят на пазара нови партиди стоки.

Малко по-малко ефективно, но все пак доста приемливо средство за увеличаване на разполагаемия доход и бизнес активността в икономиката са намаленията на данъците и социалните плащания на населението.

При практическото регулиране на обема на разполагаемия доход е необходимо да се вземе предвид ефектът на мултипликативния ефект, чийто размер се влияе от спецификата на връзката между размера на разполагаемия доход и потреблението. Така вече беше установено от Джон М. Кейнс, че домакинствата са склонни да изразходват само определена част от разполагаемия си доход за потребление. Освен това, с промяна на разполагаемия доход, домакинствата променят обема на реалното потребление в същото съотношение. Кейнс нарече този дял от дохода средна склонност към потребление (B). останалата част от доходите се изразходват от домакинствата за спестяване. Съответният дял на дохода, разпределен за спестявания, се нарича средна склонност към спестяване (S). Очевидно е, че B + S = 1.

Да предположим, че държавата финансира строителната индустрия в размер на 100 милиарда рубли. това естествено ще увеличи доходите на строителните работници. И в съответствие със средната средна склонност към консумация, равна на 0,75, строителните работници ще увеличат собствените си разходи за потребление със 75 милиарда рубли. освен това всички, които са предоставили на тези строителни работници потребителски стоки (собственици на магазини, лекари и др.), получили доход от 75 милиарда рубли, ще увеличат потреблението си с 56,25 милиарда рубли. (75 х 0,75). Това е третият цикъл на ефекта на мултипликатора. Тогава производителите на стоки и услуги, обслужващи собствениците на магазини, ще увеличат доходите си. И така процесът върви цикъл по цикъл.

Формулата за изчисляване на коефициента на разходите (k) може да бъде извлечена, както следва:

k = 1 + B + B 2 + B 3 + ... + B n .

Умножете двете страни на уравнението по B:

kB = B + B 2 + B 3 + ... + B n + 1 .

Извадете полученото равенство от оригинала:

k - kB = 1 - B n + 1

когато:

k = (1-Bn + 1) / (1-B).

Тъй като числото, посочено от B, е дроб (имаме 3/4), а n е много голямо число, стойността на B n + 1 може да бъде пренебрегната. В резултат на това получаваме:

k = 1 / (1-B) = 1 / S.

В този пример мултипликаторът на разходите ще бъде 4, тоест ефектът от изпълнението на държавните разходи в размер на 100 милиарда рубли. ще се засили 4 пъти.

Експанзионната фискална политика, провеждана чрез увеличаване на държавните разходи и / или понижаване на данъчните ставки, може да доведе до увеличаване на бюджетния дефицит. За да го намали, държавата прибягва до заеми.

Трябва да се отбележи, че дефицитът на държавния бюджет сам по себе си все още не представлява опасност за икономиката. Дж. Кейнс смяташе, че на държавата трябва да бъде позволено да взема пари назаем и да допуска недостиг по време на кризи. В този случай хората ще могат да купуват повече стоки, предприятията да продават повече и постепенно в резултат на тази безработица ще намалее, обемите на производство ще се увеличават, икономиката ще излезе от кризата.
Ако в икономическата система има ръст, който увеличава съвкупното търсене и заплашва инфлацията, правителството трябва да действа обратното: да повишава данъчните ставки върху доходите на предприемачите и населението, като същевременно ограничава държавните разходи. Част от държавната собственост може да бъде прехвърлена в частни ръце на база компенсация. Всичко това може да премахне бюджетния дефицит, който се формира по време на рецесията и ще осигури активен баланс на държавния бюджет.

Формата на изпълнение на фискалната политика прави разлика между дискреционната и автоматичната . Дискреционното означава произволно, в зависимост от съзнателното решение на съответния клон на властта. Дискреционната фискална политика е политика, основана на законодателни данъчни решения и държавни програми за разходите. Понякога законодателят прехвърля правата си на изпълнителната власт, като му позволява да действа в областта на фискалната политика по своя преценка.

На практика обаче нивото на държавните разходи и данъците могат да се променят дори при липса на промени в законите, които ги управляват. Това е така, защото много закони са изготвени по такъв начин, че параметрите на фискалната политика автоматично се променят в разходите и данъчните действия на правителството, без първо да се обсъждат промените, предложени във фискалната политика. Става дума за така наречените автоматични стабилизатори, които автоматично се прилагат от правителството, защото са предвидени от законите и са „вградени“ в бюджетните разходи. Основата за такива действия е само наличието на подходящи промени:

  1. реален обем на производството на стоки и услуги;
  2. ниво на цените в страната;
  3. лихви.

Има три основни „вградени“ стабилизатори:

  1. обезщетения за безработица;
  2. корпоративни данъци.





Прочетете също:

Еластичност на търсенето

Видове пазари за стоки, услуги, пари в брой

Бюджетна политика

Макроикономически показатели

Номинален и реален БНП

Връщане към индекс: Основи на икономиката

2019 @ ailback.ru