КАТЕГОРИИ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) П Архитектура- (3434) Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Война- (14632) Високи технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) 1065) House- (47672) Журналистика и масови медии- (912) Изобретения- (14524) Чужди езици- (4268) Компютри- (17799) Изкуство- (1338) История- (13644) Компютри- (11121 ) Художествена литература (373) Култура- (8427) Лингвистика- (374 ) Медицина- (12668 ) Naukovedenie- (506) Образование- (11852) Защита на труда- ( 3308) Педагогика- (5571) P Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) Олимпиада- (1312) Политика- (7869) Право- (5454) Инструменти- ( 1369) Програмиране- (2801) Производство- (97182) Промишленост- (8706) Психология- (18388) Земеделие- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строителство- (4793) Търговия- (5050) Транспорт- (2929) Туризъм- (1568) Физика- (3942) ) Химия- (22929 ) Екология- (12095) Икономика- (9961) Електроника- (8441) Електротехника- (4623) Енергетика- (12629 )

Изчисляване на поръчки за платежни нареждания

Вижте също:
  1. На трето място, споразуменията се сключват с други кредитори.
  2. Хидро и аеродинамични изчисления
  3. Международните плащания като основа за съществуването на валутния пазар
  4. Планирани изчисления и показатели. Системата от планове на предприятието и техните взаимоотношения
  5. Изчисления за якост на опън (компресия)
  6. Изчисляване на липсващи индекси, използващи индексни системи
  7. Платежни нареждания
  8. Платежни нареждания
  9. Изчисляване на изискванията за плащане.
  10. Изчисления за модела на междуиндустриалния баланс
  11. Изчисления за заплатите и реда на тяхната автоматизация

Заявката за плащане е изискване на доставчик на купувача да заплати въз основа на документите за сетълмент и доставка, изпратени до обслужващата банка на платеца, цената на доставените по договора продукти, извършената работа, предоставените услуги. Заявки за плащане - поръчки се издават от доставчика на формуляр F.0401040.

Вижте Приложение: Схема №2 "Разплащане по заявки за плащане по поръчки".


Акредитиви и счетоводни записи на транзакции

При изчисляване на акредитива банката действа по нареждане на платеца да открие акредитива и в съответствие с указанието си (банката-издател), да плати парите на бенефициента или да плати, да приеме или да упълномощи друга банка (изпълняваща банка) да извърши плащания към получателя на средства или да плати, приеме или вземе предвид менителницата.

Инициативата за извършване на плащане при уреждането на акредитива принадлежи на платеца . Това е разликата в този начин на плащане от изчисленията в колекцията. Изчисленията за акредитива са различни от изчисленията на платежни нареждания.

Първо, при използването на акредитив същността на нареждането на платеца (кредитор) е да не прехвърля средства към сметката на бенефициера, а да открива акредитив, а именно да разпределя "резерви" на средствата, които ще се използват за сетълмент с бенефициента.

На второ място, получаването на средства при откриването на акредитив се дължи на бенефициента им (бенефициент), необходимостта от спазване на условията на акредитива , които се определят от неговия договор с платеца и се дублират в инструкциите на кредитора към банката за откриване на акредитив.

Изпълнителната банка е длъжна да провери дали бенефициентът изпълнява всички условия на акредитива . Вярно е, че такава проверка трябва да бъде извършена от банката само на външните основания на документите, представени от бенефициента.

Акредитивите могат да бъдат от различни видове. В зависимост от предоставянето на обезпечение, акредитивът разграничава покрити (депозирани) и непокрити (гарантирани) акредитиви

В случай на откриване на покрит (депозиран) акредитив Банката-издател е длъжна при прехвърлянето си да прехвърли размера на акредитива (покритие) за сметка на платеца в изпълняващата банка за целия срок на акредитива.

Откриването на непокрит (гарантиран) акредитив означава, че банката-издател не прехвърля сумата на акредитива на изпълняващата банка, но последната получава правото да дебитира средствата, предоставени на бенефициента, за да изпълни акредитива от сметката на банката-издател. Очевидно е, че открит (гарантиран) акредитив може да се използва в случаите, когато банката-издател и банката-изпълнител имат кореспондентски отношения.



В зависимост от предоставената на банката емитент, има отменени и неотменими акредитиви Неотменим е акредитив, който не може да бъде променян или анулиран без съгласието на получателя на средствата.Той признава акредитив, който може да бъде променен или отменен от издаващата банка без предизвестие на получателя. , Припомнянето на акредитив не създава задължения на издаващата банка към получателя на средствата.

Акредитивът може да бъде отменен, освен ако в текста не е изрично посочено друго.

По искане на издаващата банка изпълняващата банка, участваща в извършването на акредитив, може да потвърди неотменим акредитив. Такъв акредитив се нарича потвърден . Потвърждение означава приемане от изпълнителната банка на задължението за извършване на плащане в допълнение към задължението на банката-издател в съответствие с условията на кредита. Използването на потвърден акредитив в изчисленията, когато изпълнението му е гарантирано както от банката издател, така и от банката-изпълнител, е в най-добрия интерес на получателя на средствата (бенефициента). Неотменим акредитив, потвърден от изпълняващата банка, не може да бъде променян или анулиран без съгласието на изпълняващата банка.

Полетните институции на Централната банка на Руската федерация нямат право да издават гаранции. От това следва, че:

първо, полевите банки не могат да издават непокрити акредитиви от името на своите клиенти и

На второ място, полските институции на Централната банка на Руската федерация нямат право да потвърждават акредитиви като изпълняваща банка.

Тъй като по правило банките по пощата не поддържат Loro сметки на кореспондентски банки и като се има предвид фактът, че кредитирането на средства на бенефициера по непокрит акредитив е придружено от риска да не се събират средства от сметката на банката-издател, полските институции няма да открият непокрити акредитиви на своите клиенти , По този начин, полските институции на Централната банка на Руската федерация могат да действат като издаваща банка и изпълняваща банка за покрити неотменими и отменяеми акредитиви.

Извънборсовите сметки № 90907 "Експортирани акредитиви" и № 90908 "Изложените акредитиви за сетълмент с нерезиденти" са предназначени за отчитане в емитиращата банка на сумите на издадени акредитиви.

Профилите са активни.

Дебитът на фактурата държи сумите на издадени акредитиви (средства, прехвърлени на банката на доставчика).

Кредитът на сметките отразява сумите на плащанията, извършени от акредитива, сумата на намалението, закриването или анулирането на акредитива. При аналитичното счетоводство се поддържат лични сметки за всеки издаден акредитив.

В изпълняващата банка за отчитане на сумите на емитираните покрити акредитиви има балансови сметки № 40901 "Акредитиви, които трябва да бъдат платени", № 40902 "Акредитиви, които трябва да бъдат изплащани чрез сетълмент с нерезиденти".

Профилите са пасивни .

При кредитирането на сметките сумите на отворените (получени) акредитиви се държат в съответствие с отчетите за реципрочни обороти между институциите на Банката на Русия и сметките на платците.

Дебитът на сметката включва сумите, платени за акредитиви, и сумите, прехвърлени обратно в сметките на платеца поради неупотреба, намаляване на сумата или анулиране на акредитиви, в съответствие с сметките на бенефициентите, със счетоводни сметки за първоначален оборот по кредитни ноти. В аналитичното счетоводство се поддържат лични сметки за всеки акредитив.

Отразяването в счетоводството на полските институции на Централната банка на Руската федерация за сделки с покрити анулирани и неотменими акредитиви се извършва със същите счетоводни документи. Фактът, че се потвърждава акредитив от изпълнителната банка (която не може да бъде институцията на Централната банка на Руската федерация), не се отразява в счетоводната документация на банката-издател.

При подаване на заявление за акредитив от банката издател се извършват следните счетоводни записи:

Дебит на задбалансовата сметка № 90907 "Изложените акредитиви" или № 90908 "Изложените акредитиви за сетълмент с нерезиденти";

Отчет по задбалансовата сметка № 99999 "Сметка за кореспонденция с активни сметки с двойно вписване".

Освен това се прави следното счетоводно записване.

Ако сметката на бенефициента е в друга банка:

Дебитно салдо по сметка № 40106, №40502, №40503 и др. (банкова сметка на съответния клиент);

Кредитен баланс номер 30701 "Първоначален оборот на кредитната бележка за текущата година."

Ако сметката на бенефициера е в банката издател:

Дебитно салдо по сметка № 40106, №40502, №40503 и др. (банкова сметка на съответния клиент);

Кредит по сметка № 40901 "Акредитиви за плащане" или № 40902 "Акредитиви за плащане по сетълмент с нерезиденти".

При получаване от банката-изпълнител на парите на платеца за откриване на акредитив се прави следното счетоводно записване:

Номер на сметката за дебитно салдо 30706 "реципрочни обороти на кредитната бележка за текущата година";

Кредит по сметка № 40901 "Акредитиви за плащане" или № 40902 "Акредитиви за плащане по сетълмент с нерезиденти".

При изпълнение на акредитив изпълняващата банка не може и не трябва да проверява действителното изпълнение на договора, на който са направени изчисленията, да оцени юридическата стойност на представените от бенефициера документи. Отписването от страна на изпълнителната банка на акредитива на сумите, които трябва да бъдат кредитирани по сметката на доставчика, се отразява в счетоводните записи със следното вписване:

Дебит на баланса № 40901 "Акредитиви за плащане" или № 40902 "Акредитиви за плащане на селища с нерезиденти";

Кредитен баланс номер 40106, №40502, №40503 и др. (банкова сметка на съответния клиент).

В своята компетентност изпълняващата банка трябва да откаже да приеме плащането на бенефициента на документите, ако те не съдържат необходимата информация, посочена в инструкцията за откриване на акредитив. В случай на отказ за приемане на документи, които не отговарят на условията на акредитива, изпълняващата банка незабавно трябва да информира получателя на средствата (бенефициента) и издаващата банка, като посочва причините за отказа да приеме документите. Изпълнението на това задължение от страна на изпълнителната банка позволява бързото изясняване на причините за несъответствието между документите на бенефициера и условията на акредитива и предприемането на действия за уреждане на спора, ако се установи, че бенефициентът, въпреки някои грешки в документите, е изпълнил своите договорни задължения.

При получаване от банката издател на известие за плащане от изпълняващата банка за изискванията на доставчика, в банката издател се извършва следното счетоводно записване:

Дебит на задбалансовата сметка № 99999 "Сметка за кореспонденция с активни сметки с двойно вписване";

Отчет по задбалансовата сметка № 90907 "Експортирани акредитиви" или № 90908 "Изложени акредитиви за сетълмент с нерезиденти".

Укрепването на контрола върху действията на изпълняващата банка за изплащане на парични суми на бенефициента при стриктно спазване на условията на акредитива е разпоредба, която дава на емитиращата банка правото да откаже да приеме от изпълняващата банка документите, които послужиха като основа за уреждане с бенефициента, ако тези документи не отговарят на външните условия акредитив. В подобно положение с покрит акредитив банката-издател може съответно да изиска от изпълняващата банка да плати сумата, платена на бенефициента, в нарушение на условията на акредитива.

Затваря се акредитив в изпълняващата банка

ü при изтичане на акредитива;

ü по искане на получателя на средства да откаже да използва акредитива преди изтичането му, ако възможността за такъв отказ е предвидена в условията на акредитива;

ü по искане на платеца за пълно или частично оттегляне на акредитива, ако това е възможно при условията на акредитива.

В случай на връщане от страна на изпълнителната банка на сумите, депозирани в акредитива, се правят следните счетоводни записи .

Ако сметката на кредитора е в друга банка:

Дебитно салдо номер 40901 "Акредитиви за плащане" или № 40902 "Акредитиви за плащане на селища с нерезиденти."

Кредитен баланс номер 30701 "Първоначален оборот на кредитната бележка за текущата година."

Ако сметката на кредитора се намира в изпълняващата банка:

Дебитно задбалансов номер на сметка 99999 "Сметка за кореспонденция с активни сметки с двойно вписване";

Задбалансов кредит № 90907 "Експортирани акредитиви" или № 90908 "Експортирани акредитиви за сетълмент с нерезиденти",

и също така:

Дебит на баланса № 40901 "Акредитиви за плащане" или № 40902 "Акредитиви за плащане по сетълмент с нерезиденти";

Кредитен баланс номер 40106, №40502, №40503 и др. (банкова сметка на съответния клиент).

Получаването от банката издател на сумите, депозирани в акредитива, се отразява в счетоводната документация със следните данни:

Дебитно задбалансов номер на сметка 99999 "Сметка за кореспонденция с активни сметки с двойно вписване";

Задбалансов кредит № 90907 "Експортирани акредитиви" или № 90908 "Експортирани акредитиви за сетълмент с нерезиденти",

и също така:

Номер на сметката за дебитно салдо 30706 "реципрочни обороти на кредитната бележка за текущата година";

Кредитен баланс номер 40106, №40502, №40503 и др. (банкова сметка на съответния клиент).

Понастоящем е установена определена схема на отговорност на банките за нарушаване на условията на акредитива. Съществува общо правило, съгласно което банката-издател е отговорна пред платеца, но номинираната банка е отговорна пред банката-издател . Съществуват две изключения от това общо правило, когато пряката отговорност на изпълняващата банка е разрешена както на платеца, така и на получателя. Първо, изпълняващата банка може да бъде отговорна пред получателя на средства в случай на неразумен отказ да плати пари по покрит или потвърден акредитив. На второ място, изпълняващата банка може да носи отговорност пред платеца в случай на неправомерно изплащане на средства по покрит или потвърден акредитив поради нарушение на условията на акредитива.


Проверки и счетоводни записи на транзакции

Проверка представлява гаранция, която съдържа безусловния ред на чекмеджето на чекмеджето към банката, за да извърши плащането на сумата, посочена в тази хартия, на държателя на чековете . Особеностите на правната уредба на селищата чрез проверки се определят от факта, че проверката по своя характер е документ за сигурност - документ, удостоверяващ, при спазване на утвърдената форма и задължителни данни, права на собственост, чието упражняване или прехвърляне е възможно само при представянето му.

Разплащането чрез чек се различава значително от другите форми на плащане от факта, че издаването на чек не връща паричното задължение, при изпълнението на което е издадено. Чек само замества, но не премахва, задължението на бившия длъжник на чекмеджето, което остава валидно, докато платецът не плати чека. Само от този момент притежателят на чековете губи правото да претендира за чекмеджето.

Проверка може да бъде написана: на конкретно лице с или без резервация "поръчка" ( поръчка за проверка) на конкретно лице с резерви "без поръчка" ( номинална проверка ), на приносител със записа "носител" ( приносител ). Проверка без името на притежателя на чека се счита за проверка на приносителя. В зависимост от вида на проверката има функции при прехвърлянето на права чрез чек.

За да прехвърлите на друго лице правата, удостоверени от чек на приносител, е достатъчно да му бъде предоставена чек.

Правата върху проверката на поръчката се прехвърлят, като се направи надпис за прехвърляне на тази проверка. Утвърждаващият е отговорен не само за съществуването на правото, но и за неговото прилагане. Потвърждението може да бъде празно (без да се посочва лицето, на което трябва да се извърши изпълнението) или да се упълномощи (с посочване на лицето, на което или по реда на който трябва да се извърши изпълнението). Потвърждението може да бъде ограничено само от възлагането за упражняване на правата, удостоверени от ценната книга, без да се прехвърлят тези права на потвърдителя (поверителната заверка). В този случай адвокатът действа като представител.

Личната проверка не е прехвърляема.

Съществуват и други правила, които регулират кръговрата.

Първо, не е разрешено отменяне на чек преди изтичането на срока за представянето му.

На второ място, посочването на интерес се счита за неписано.

Основните участници в отношенията при изчисляването на чековете са чекмеджето, притежателят на чековете и платеца. Емитентът на чека е лицето, което е написало чека; притежател на чек - лицето, което е собственик на писмения чек; платецът е банката, която извършва плащането по представения чек. При уреждането на плащанията с чек може да участва и оторизаторът, който прехвърля чека на друго лице чрез писмо за прехвърляне (заверка), упълномощаващ - притежателя на чека, който получава чек от кандидата и авалист - лицето, което е дало гаранция за плащане на чека, издадено с гаранционен надпис - avalam ,

Може да се даде Aval за цялата сума на чека или за неговата част. Aval може да се дава от всяко лице, освен от платеца. Авалистът е отговорен по същия начин, както този, за когото е дал авария. Неговото задължение е валидно дори ако задължението, гарантирано от него, е невалидно на друго основание, освен неспазване на формуляра.

Полевите институции на Централната банка на Руската федерация, когато извършват плащания с чекове, могат да действат като платец за чек, както и банка, обслужваща притежателя на чековете. Полевите институции не могат да действат като одобрители и одобрители, защото получаването на чек в замяна на парични средства носи риск от неполучаване на пари. Полевите институции на Централната банка на Руската федерация също не могат да действат като авалисти на проверки Полевите банки не могат да издават гаранции.

От гледна точка на събирането (получаване на пари) чековете се разделят на парични средства и сетълмент . При чекова проверка сумата се изплаща само в брой на титуляра или на трета страна. Проверката на сетълмента е предназначена за сетълмент, не е разрешено да получава пари в брой.

В момента в Русия се обръщат

<== предишна лекция | следващата лекция ==>
Изчисляване на изискванията за плащане | Проверки от ограничени чекове,

; Дата на добавяне: 2014-01-05 ; ; Изгледи: 360 ; Нарушение на авторски права? ;


Вашето мнение е важно за нас! Дали публикуваният материал е полезен? Да | не



ТЪРСЕНЕ ПО САЙТА:


Препоръчителни страници:

Вижте също:



ailback.ru - Edu Doc (2013 - 2018) година. Всички материали, представени на сайта само с цел запознаване с читателите и не извършват търговски цели или нарушаване на авторски права! Последно добавяне на IP: 11.45.9.9
Повторно генериране на страницата: 0.008 сек.