КАТЕГОРИИ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) П Arhitektura- (3434) Astronomiya- (809) Biologiya- (7483) Biotehnologii- (1457) Военно дело (14632) Висока технологиите (1363) Geografiya- (913) Geologiya- (1438) на държавата (451) Demografiya- ( 1065) Къщи- (47672) журналистика и SMI- (912) Izobretatelstvo- (14524) на външните >(4268) Informatika- (17799) Iskusstvo- (1338) История- (13644) Компютри- (11121) Kosmetika- (55) Kulinariya- (373) култура (8427) Lingvistika- (374) Literatura- (1642) маркетинг-(23,702) Matematika- (16,968) инженерно (1700) медицина-(12,668) Management- (24,684) Mehanika- (15423) Naukovedenie- (506) образование-(11,852) защита truda- (3308) Pedagogika- (5571) п Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) oligrafiya- (1312) Politika- (7869) Лево- (5454) Priborostroenie- (1369) Programmirovanie- (2801) производствено (97182) от промишлеността (8706) Psihologiya- (18,388) Religiya- (3217) с комуникацията (10668) Agriculture- (299) Sotsiologiya- (6455) спортно-(42,831) Изграждане, (4793) Torgovlya- (5050) превозът (2929) Turizm- (1568) физик (3942) Filosofiya- (17015) Finansy- (26596 ) химия (22929) Ekologiya- (12095) Ekonomika- (9961) Telephones- (8441) Elektrotehnika- (4623) Мощност инженерно (12629) Yurisprudentsiya- (1492) ядрена technics- (1748)

Оптимизация на данъчни задължения




Оптимизация на данъчни задължения (данъчно планиране) е крайната цел за увеличаване на размера на печалбата остава на разположение на платеца след данъци и такси. Постигната целта на техники за данъчно планиране, като например загубата на статута на (освобождаване от данъци) на данъкоплатците, отстраняването на отделните обекти на данъчно облагане, изпълнението на които не са облагаеми сделки, използването на ниски данъчни ставки, за да увеличите удръжките за данъци, данък прехвърляне, данък подреждането.

Данъчното законодателство предвижда данъкоплатеца много възможности за намаляване на размера на данъчните плащания, и по тази причина се прави разлика на общите и специални методи за свеждане до минимум.

Общи методи включват:

а) приемане на счетоводната политика на дружеството, за да увеличат възможностите, предоставяни от законодателството;

б) оптимизиране "по взаимно съгласие" (извършване на транзакции с предпочитания, компетентна и ясно използване на езика и т.н.). Гражданско право осигурява не само за използването на широк спектър от основание той описва видовете сделки, които са извършени или inyehozyaystvennye операции, но също така осигурява голяма свобода при създаването договорни отношения, използването на различни правни схеми;

в) използване на различните ползи и освобождаване от данъци.

Специални методи за оптимизиране на данъците са по-тесни по обхват и включват следните методи:

- метод на заместване взаимоотношения, основани на многовариантни решения на икономическите проблеми в рамките на действащото законодателство;

- Данък отлага метод на плащане се основава на способността да издържат момента на обекта на данъчно облагане и за следващите календарни периоди, която ви позволява да запишете на оборотния капитал;

- метод на пряка редукция на обекта на данъчно облагане се основава на намаляване на, например, оборота на търговско производство на компанията, която намалява данъчната основа.

Основните елементи на данъчно планиране включват:

1. състоянието на счетоводството и данъчното облагане. Това счетоводство и отчетност трябва да предостави необходимата информация за целите на данъчното облагане;

2. счетоводни политики;

3. Данъчни стимули и организация на сделки. Не всички икономически субекти, пълно и точно да се прилагат изключенията, установени от законодателството на по-голямата част от данъците. В допълнение, анализ на възможните форми на сделки (договори) по отношение на техните данъчни последици.

4. данъчен контрол. Изготвя бюджета е данъчната основа за изпълнението на дейностите по контрол от страна на ръководството на компанията. Вътрешен контрол на данъчните селища помага да се намали загубата на глоби за грешки в изчисленията за забавено плащане на данъци;



5. Данъчно Calendar е необходимо да се провери коректността на изчисленията и своевременност на изплащане на всички плащания на данъци, и докладване;

6. Преференциални данъчни режими. Това се отнася до методи за намаляване на дължимите данъци към: 1) функционира в Зони за обработване, индустриални паркове, 2) организацията на производствените дейности в малките градове, и 3) създаване на офшорни компании в чужбина.

7. отчети - аналитична дейност на управлението на данък. Всяка компания трябва да има информация за няколко години, за които техники и методи за оптимизиране на данъците до положителни резултати, причините, поради които те не са били постигнати, какво фактори влияят на крайния финансов резултат и др ..

Правното основание за данъчно планиране са:

1. Наличието на всеки вид данък, събирането на обекта и други елементи, които влияят на нивото на данъчната тежест за съответния плащане; 2. наличието на специални данъчни режими: опростена система за данъчно облагане на малките предприятия, данъчно облагане в Фес; един данък на производителите на селскостопански продукти, и т.н. ;. 3. съществуването на система на данък върху данъчните облекчения; 4. диференциация на данъчната тежест в зависимост от местоположението на дейност или мястото на местоположението на активите. При вземането на решение за поставянето на дълготрайни активи, която се изчислява върху стойността на облагането с данък наследство трябва да се вземе предвид, че местните съвети имат право да променя размера на данъка (чрез увеличаване или намаляване коефициенти); 5. Разликите в облагането на определени правни форми на данъкоплатците. Така че, в продължение на няколко плащания (данък върху доходите, данъка върху недвижимите имоти) данъчните облекчения под прости партньорски дейности и бизнес групи, които не са predostavlyayutsya.Rassmotrim същност на някои елементи за данъчно планиране. 1. използване на данъчните облекчения и тяхното изключване. Това е доста често срещан резултат nalogovogoplanirovaniya и начин за намаляване на данъчните плащания. Ispolzovanienalogovyh привилегии - правото на платеца. Той произлиза от momentavozniknoveniya правно основание за прилагането на стимули и deystvuetna през целия период на съществуване на тези бази. Platelschikvprave и ползване на данъчни стимули, за да се откаже от ihispolzovaniya или да преустанови използването на един или neskolkonalogovyh периоди, освен ако не е предвидено друго в данъчното законодателство. Неизползване на данъчни облекчения може да се дължи snevozmozhnostyu условията за тяхното използване. Например, данъкоплатците, които са се възползвали от премия амортизацията на придобитите дълготрайни материални активи, за да се намали, трябва да знаят, че отчуждаването на размера на данъка върху доходите на дълготрайни активи преди изтичането на 3 години от датата на регистрация на обекти, ще трябва да плащат данък върху сумата на амортизацията premii.Otkaz платец използвате освобождаване от оборота на ДДС от продажба на стоки (строителство, услуги) е възможно, при спазване на редица условия: · само чрез подаване на декларация за данъчния орган; · само otnosh НОИ всички операции от типа, за който се предоставя освобождаване; · В рамките на не по-малко от една календарна goda.Edinym за всички данъчни ползи при условие че те се използват, е да представи информацията за данъчните власти на сумата, с която да се намали размера на данъка, дължим (дълг), в резултат на използвате изключения, както и документи, удостоверяващи право на данъчни привилегии. Той е на етапа на данъчно планиране трябва да помисли какво може да се документира законност на използване на данъчни облекчения. В някои случаи използването на данъчни стимули и изисква спазването на определени условия. По този начин, съответният оборот за продажба на стоки (строителство, услуги) са освободени от ДДС, само когато разделно счетоводство за приходите (оборота) за производство и продажба на стоки (строителство, услуги). Организациите, участващи в дейности, които подлежат на данъчно облагане на доходите, изплащането на които те са освободени, на базата на данъчните суми за предназначението, са длъжни да осигуряват разделно счетоводство на приходите и разходите за съответните дейности за определяне на данъчната основа (облагаема печалба) за дейности и в цялата организация. Оценка на недвижими възможността за такова счетоводство при специфичните условия на предприятието трябва да се проведе вече в процес на данъчно planirovaniya.Vazhno проучване и внимателно наблюдава всички законови условия за използване на данъчни облекчения. Освен това, проучването трябва да бъдат подложени не само на Републиканската законодателство, но също така действа на местните съвети на депутати и местни органи на изпълнителната комисии, които имат право да предоставят изключения от данъци и такси, платени на местните бюджети. Данъчно планиране - дейности, извършвани в рамките на закона. Имайте предвид, че значително намаляване на данъчните приходи от платеца ще предизвика доста разбираем интерес на данъчните власти и по-голямо внимание от тяхна страна към дейностите на платеца. В рамките на настоящата процедура на основание на данъчни ревизии планиране за включването на платеца в графика на инспекциите са резултатите от анализа представен пред данъчните власти на данъчни декларации и други документи, свързани с данъчното облагане, както и събраната информация и натрупани данъчни власти. Освен това, честотата на проверките планиран комплекс се определя въз основа на определянето на специално данъкоплатец група от степента на риска (указ на председател на 16.10.2009g. № 510).

2. Счетоводна политика. Според Правилника за счетоводната отчетност "Счетоводна политика на организацията" под организацията на счетоводната политика, приета от него се разбира набор от счетоводни методи. Задължението на данъкоплатците, за да отнеме известно счетоводна политика за данъчни цели косвено по силата на член 62 от Данъчния кодекс, който определя отговорността данъчно счетоводство, която е необходима за изчисляване на данъчната основа и редът на позоваване на който е определен от платеца в счетоводната политика за данъчни цели. В същото време одобрява счетоводната политика за данъчни цели е важно най-вече за самата платеца.

На първо място, одобрен със заповед на счетоводната политика се определя инструмент на данъчно планиране и позволява в определени граници, за да се коригират данъчните плащания. Второ, той изпълнява функцията на привеждане на вниманието на данъчните власти на информацията, необходима за проследяване на точността на изчисленията и плащането на данъчни суми, и ви позволява да се избегнат ненужни спорове.

Въпреки това, данъчното законодателство (за разлика от счетоводната) не е изрично да установят задължения за разработване на единна счетоводна политика за данъчни цели. Следователно, отличителните черти на данъчната и счетоводната организация могат да бъдат заключени или в отделен раздел на счетоводната политика на организацията, финансово или в специално проектирани счетоводна политика за данъчни цели. Счетоводни политики се разработват от платеца в данъчното законодателство в себе си и се фиксира ред (ред) на главата. От гледна точка на данъчно планиране на най-голям интерес на са изброени в таблицата по елементите на счетоводната политика.

Счетоводна политика Алтернативни методи за отчитане
Инвентаризация оценка и изчисляване на действителните разходи за материални ресурси в производството на а) среднопретеглената цена; б) на изгодни цени, базирани на отклонения от действителните разходи
Амортизация на дълготрайни активи (ОС) а) линеен начин; б) метода на амортизация е сумата от броя на години полезен живот; в) метод намалява баланс; г) ефикасен процес
Създаване на резерви за бъдещи разходи и плащания а) създаване на разпоредби за платена отпуска, в края на годината, за ремонт на операционната система; б) не създава резерви
Остойностяване ремонт OS а) включване на разходи в цената на периода; б) създаване на разпоредба за бъдещи разходи, за да бъдат включени в различни периоди;
Методът за определяне на приходите от продажби на продукти за данъчни цели а) метод за пари в брой ( "като плащане"); 6) метод за изчисляване (един ", както е доставен")
Провизии за съмнителни вземания а) за създаване на резерви; б) не създава резерви

данъчна стойност зависи от избора на алтернативен метод за счетоводно отчитане. Най-лесните законови нормативни правни актове на метод данъчно планиране, използвани от повечето организации в Беларус - е създаването на бизнес единица от време (датата) на действителното изпълнение на проекти за изчисляване на данък чрез избор между два варианта, предложени законодателство. Например, при избора на метод за определяне на паричните постъпления от продажбата на продукти за целите на данъчното облагане ( "като плащане") ви позволява да отложи данъчните задължения по ДДС, ако плащането е получено веднага след като стоките са били изпратени.

Възможни начини за минимизиране данък общ доход за данъчната отчетния период включват:

* Критерии за одобрение на голяма част от разходите да се позове на косвени, а не преки разходи, непреки разходи, тъй като количеството е напълно включен в изчисляването на данъчната основа на текущия период;

* Използването на фактори, които увеличават скоростта на амортизация;

* Използването на бонус амортизация;

* Прехвърлянето на загуби от предходни данъчни периоди;

* Създаването на провизии за съмнителни вземания (на базата на резултатите от инвентаризацията на вземания), други резерви.

От създаването на резерви за бъдещи разходи и плащания за намаляване на облагаемия доход чрез увеличаване на размера на производството и продажбата на разходите възлиза на данъчно облагане. Предоставяне за съмнителни дългове в краткосрочен план също намалява количеството на печалба с данъчното облагане (има забавяне в плащането на данък общ доход). могат да се създават провизии за съмнителни сметки, за да покрие загубите от лоши дългове за резултатите след края на периода предходния отчетен (данък), по описа на вземания.