КАТЕГОРИЯ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) Полиграфия- (1312) Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) Arhitektura- (3434) Astronomiya- (809) Biologiya- (7483) Biotehnologii- (1457) Военни бизнесмен (14632) Висока technologies- (1363) Geografiya- (913) Geologiya- (1438) на държавата (451) Demografiya- ( 1065) Къща- (47672) журналистика и смирен (912) Izobretatelstvo- (14524) външен >(4268) Informatika- (17799) Iskusstvo- (1338) историята е (13644) Компютри- (11,121) Kosmetika- (55) Kulinariya- (373) културата е (8427) Lingvistika- (374) Literatura- (1642) маркетинг-(23702) математиците на (16968) Механична инженерно (1700) медицина-(12668) Management- (24684) Mehanika- (15423) Naukovedenie- (506) образователна (11852) truda- сигурност (3308) Pedagogika- (5571) Poligrafiya- (1312) Politika- (7869) Лево- (5454) Priborostroenie- (1369) Programmirovanie- (2801) производствено (97 182 ) индустрия- (8706) Psihologiya- (18388) Religiya- (3217) Svyaz (10668) Agriculture- (299) Sotsiologiya- (6455) на (42831) спортист строително (4793) Torgovlya- (5050) транспорт ( 2929) Turizm- (1568) физик (3942) Filosofiya- (17015) Finansy- (26596) химия (22929) Ekologiya- (12095) Ekonomika- (9961) Electronics- (8441) Elektrotehnika- (4623) Мощност инженерно ( 12629) Yurisprudentsiya- (1492) ядрена technics- (1748)

Отчитане на сделки по разплащателни сметки

Организации имат право да се отвори във всички банкови сметки за съхранение на наличните средства и изпълнението на всички видове сетълмент, кредитни и парични операции. Разплащателни сметки в кредитна organizatsiyahotkryvayutsya въз основа на документи, списъкът на които се определят от действащото законодателство. Тези документи включват:

· Удостоверение за регистрация, издадено от органа за регистрация;

· Копия от Хартата и организацията на споразумение фондация, нотариално заверено;

· Сертификат за организация, регистрирана в данъчната служба, пенсионен фонд и други извънбюджетни фондове на Руската федерация;

· Заявление за откриване на банкова сметка;

· Протокол от заседание на основателите на избор на ръководител на организацията;

· Поръчка за организацията на назначаването на главния счетоводител;

· Card с образци от подписите на ръководителя и главния счетоводител;

· Card с образци от подписите на ръководителя и неговия заместник, главния счетоводител и неговия заместник;

· A договор за банкови услуги, посочени в Гражданския кодекс договора за банкова сметка.

Всички документи, предоставени на банката за откриване на сметка, включително карти с образци от подписите на ръководителя на организацията и главния счетоводител (или техните заместници), са все още в банката. След проверка на тези документи банката отваря организация по текущата сметка и го присвоява номер. Информация за откриването на сметка в рамките на пет дни прехвърлен от банката в данъчната служба, която е регистрирана с организацията. организация Service в банката извършва в съответствие с договора за банкова сметка, която определя задълженията на банката и клиента, реда за разрешаване на банката с клиента, на отговорността на страните за гарантиране тайната на операции за разрешаване и други сметки, както и определени подробности от страните.

Организация Разходи за парични и сетълмент в рамките на договора банкова сметка в съответствие с PBU 10/99 "Разходи на организацията" са включени в други разходи.

В подновяване на сметките във връзка с реорганизацията на компанията към банката подава същите документи, както и че при откриване на сметка.

Затваря сметки за справяне с основателите на организацията, съдът iliarbitrazhnogo съд. Текущи сметки могат да се затварят при признаването на организацията в несъстоятелност, в решението да се забрани дейността dannogoyuridicheskogo човек в други случаи, определени със закон.

В момента, в действащото законодателство организации имат право да откриват сметки в сумата, необходима за изпълнението на операции за постигане на споразумение. Информация за текущите сметки, открити в различни кредитни институции да се съобщава на данъчната служба, обслужващи банки и на самата организация. В съответствие с действащите разпоредби на дълга по застрахователни плащания към държавни извънбюджетни средства се възстановяват само с по текущата сметка, който определя организацията по свое усмотрение.



Операции по сметките за сетълмент са издадени в съответствие с Правилника за безналичните плащания в Руската федерация, на Централната банка на Руската федерация (банка на Русия). парични преводи ;: следните документи за сетълмент, използвани за оформяне на тези операции заявки за плащане; нареждания за събиране; Реклами на паричните вноски; проверки.

документи разплащания трябва да съдържа следните данни:

· Наименование на документа за уреждане, неговия номер, датата, месеца и годината на освобождаване от отговорност;

· Вид на плащане;

· На платеца име, номер на сметка, идентификационен номер на данъкоплатец (TIN);

· Наименование и местоположение на банка местоположение на платеца (BIC), nomerkorrespondentskogo сметка или подсметка;

· Име на получател на средства, номер на сметка, идентификационен номер на данъкоплатец (TIN);

· Име и адрес на банката на получателя (BIC), броят на кореспондентската сметка или под-сметка;

· Целта на плащане с освобождаване на отделен ред на дължими или с указание, че данъкът не е платен данък;

· Сума за плащане са изразени с думи и числа.

Парите Поръчка - всеки документ, възложи на организацията, за да му банка да прехвърли сумата, посочена в документа за сметка на получателя или да направите депозит в размер на определената сума за последващото прехвърляне на средства към сметката на получателя. Валиден 10 дни от датата на издаване (ден на освобождаване от отговорност не взема под внимание) и се издава в три екземпляра за операции в рамките на една кредитна институция, в други случаи - в четири екземпляра.

Платежните нареждания се използват за обработка на плащания към доставчици, изпълнители, държавни бюджетни средства, служители на организацията с прехвърлянето на заплатите на техните сметки в други кредитни институции, с плащане на данъци и такси, плащане на банката и др komissionnyhi

Платежните нареждания, приети за изпълнение, независимо от наличието на средства по сметката на платеца. Ако стоките са получени или предоставени услуги, което се потвърждава от съответните документи (заплащане-на фишове, фактури, актове за приемане на извършената работа), Банката приема платежни нареждания и клиента при липса на средства по текущата сметка. В този случай, банката получи платежни нареждания публикувани в индекса карта номер 2 на "документи разплащания не са платени в срок." Такова платежно нареждане ще покрие банката като наличие на средства в полза на купувача по установения ред.

Заявка за плащане - документ селище, което съдържа изискването на кредитора (получател на средства) на длъжник (платец) да извърши плащане на парична сума по банков път, в съответствие с основния договор. Той се използва за регистрация на плащане на стоки (строителство, услуги) в съответствие с договора на организацията с доставчика. Искането за плащане са отбелязани:

· Условия за период плащане за приемане, датата на доставка на платеца съгласно документацията за поръчката;

· Име на продукта (строителство, услуги);

· Номерът и датата на договора;

· Брой на приемане на документи, показващи датата на тяхното съставяне, потвърждаващ пристигането на стоки (за приемане на извършената работа, оказани услуги).

Заявка за плащане се издава на един или повече от gruzok стоки на адреса на купувача. Получателят на средствата е искането на банката за плащане в регистъра по за събиране и уреждане на документи, изготвени в два екземпляра. Колекция - получаване на банкова транзакция на плащане от платеца, който се прави от банката от името на клиент, въз основа на документи за постигане на споразумение.

Изчисленията на платежни нареждания се извършва без предварително приемане и приемане. Приемат плащане се счита за изискване, че купувачът не е обявен в обслужващата банка оправдано отказ за плащане в рамките на установения приемане в продължение на три работни дни. търсенето на пари се заплаща от сметката на платеца на следващия работен ден след изтичане на срока на приемане, в зависимост от наличността на средства.

Платецът има право да откаже приемането на искането за плащане, изцяло или частично, в случаите, когато условията на договора за доставка доставчика (лошо качество на продуктите, промени в продажните цени, аритметични грешки в счетоводните документи, и т.н.). Отказът на платеца на искането за плащане за плащане се издава декларация за неприемане. Директен дебит на средства се извършва в случаите, определени със закон, и ако такава процедура за уреждане предвижда условията на банковата сметка. В този случай, на получателя на искането за плащане да постави "Без приемане" и осигурява връзка с базата, на която се събира на плащането.

Дебитира безспорно от сметките на ред за събиране на данъкоплатците се издава. Той се използва в случаите, определени със закон, в това число:

· Ако инкасо органи, изпълняващи контролни функции;

· За възстановяването на изпълнителни документи;

· В случаите, когато договорът предвижда право банковата сметка обслужваща банка да задължи средства от сметката на платеца, без негово разрешение.

Заповедта за събиране трябва във всички случаи да се направи на основата на инкасо, без да прибягва до сметката на платеца.

Принос на пари в брой по сметката е направена обявяването на плащане в брой, който се използва в момента vyruchkina текущата разплащателна сметка банковия паричен formirovaniiustavnogo капитал при вземане на вложителите суми и други операции. Ad попълни едно копие посочване на източника на финансиране. Тя се състои от три части: горната лява банка; Средната (получаване) се предава на касата; по-ниска (цел), се връща в касата на банката след съответната операция с банковото извлечение.

Получаване на пари от сметката в брой се извършва в брой на проверката, се посочва целта на операцията :. Vydachazarabotnoy таксите, надбавките, пътните разходи, за икономически нужди и други касов бон, подписани от ръководителя и главния buhgalteromorganizatsii, неговите детайли изцяло повтарят върху гръбначния стълб, което остава за потвърждаване на записите за парични транзакции в счетоводните документи. Чекове (25 или 50 проверки) се съдържат в специална чекова книжка, която се издава по искане на титуляра на сметката. Чек книги са форми на строга отчетност, и се съхраняват на сигурно организация.

Използването на пари в брой от разплащателна сметка предвижда план за пари в брой, подписан от ръководителя на организацията и главния счетоводител. Планът се справиха с банката своевременно - 60 дни преди планираната тримесечие. В допълнение към плащането на заплати, пенсии, обезщетения, има стандарти теглене за домакински нужди, пътните разходи.

Кеш от фирмените сметки се дебитират от банката въз основа на инструкциите на титуляра на сметката и само в някои случаи - в реда на тяхното безспорен наказание. Причината за това са: решението на съда за отмяната от съдебни поръчки; нормативните разпоредби, без приемане на плащания за комунални услуги, енергия и вода и канализационни компании; условия предвидени в договора банкова сметка на между клиента и банката.

Ако имате да тече организацията на средствата, сумата от които е достатъчна, за да задоволи всички претенции срещу банката, средствата се изтегля от сметката на организацията, с цел получаването на поръчки от клиенти, и други документи за оттегляне.

Календар приоритет на плащанията определен чл. 855 от Гражданския процесуален кодекс. Ако достатъчно средства в сметката да отговарят на всички изисквания, представени от средствата са дебитирани в следния ред:

1. 1) относно документите за изпълнителни осигуряващи трансфер или издаване на средства от сметката да удовлетворява претенциите за обезщетение за вреди, причинени на живота и здравето, както и на изискванията за vzyskaniialimentov;

2. 2) относно документите за изпълнителни осигуряващи трансфер или издаване на средства за покриване на изплащането на обезщетения при обезщетения и заплати на лица, работещи по трудов договор, договор, договор за авторски;

3. 3) В платежните документи, които предоставят плащания към небюджетни средства;

4. 4) платежни документи, осигуряващи плащания към бюджета, както и на документите, изпълнителните, които предоставят за задоволяване на други парични вземания;

5. 5) други платежни документи в хронологичен ред.

Средствата от сметката на изискванията, които се прилагат към една опашка, отписани по хронологичния ред на получаване на документите.

Информация за паричните потоци в текущата сметка се съдържат в откъс от текущата сметка, който е копие на документацията по текущата сметка на вашата организация. Формата на екстракта от сметката за сетълмент в различните банкови институции зависи от технологията за третиране на банкови документи, обаче, независимо от формата на екстракт съдържа следните задължителни реквизити: входящи и изходящи остатъци; дата; номер на документа; Шифри и кодове на сделките с размерите дебитирани или kredituraschetnogo сметка. Банката е длъжник на организацията, така че отмяната или издаването на средства от сметката за сетълмент, се признава в отчета за дебитни и получаването или плащането на пари по сметката, както и началните и крайните салда - в изявление по кредита.

Обработка, получена от изявления по текущата сметка се извършва в съответствие с приложените документи, въз основа на които се правят вписвания в сметките в регистрите, предназначени да отразяват паричните потоци. Честота на получаване на извлечения от разплащателната сметка се определя от броя на транзакциите, извършени от банката за определен период от време.

За отчитане на средства във валута на Руската федерация за уреждане на сметки, използвайки сметка 51 "сметки за уреждане".

Синтетичен отчитане на сделки по уреждане на сметки въз основа на обработените декларации от разплащателни сметки и придружаващите оригинални документи в изявленията относно получаването и изразходването на средствата.

Аналитично счетоводство на "сметка за сетълмент" на сметка 51 е организация за всяка текуща сметка, сумата, с която скорост трябва sootvetstvovatdebetovomu и кредит обороти синтетична сметка.

Счетоводните документи на сметка 51 "сетълмент-сметки" са представени в таблица. 9.2.

Таблица 9.2

<== Предишна лекция | На следващата лекция ==>
| Отчитане на сделки по разплащателни сметки

; Дата: 01.20.2014; ; Прегледи: 791; Нарушаването на авторските права? ;


Ние ценим Вашето мнение! Беше ли полезна публикуван материал? Да | не



ТЪРСЕНЕ:


Вижте също:



ailback.ru - Edu Doc (2013 - 2017) на година. Тя не е автор на материали, и дава на студентите с безплатно образование и използва! Най-новото допълнение , Al IP: 11.45.9.26
Page генерирана за: 0.071 сек.