КАТЕГОРИИ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) П Arhitektura- (3434) Astronomiya- (809) Biologiya- (7483) Biotehnologii- (1457) Военно дело (14632) Висока технологиите (1363) Geografiya- (913) Geologiya- (1438) на държавата (451) Demografiya- ( 1065) Къщи- (47672) журналистика и SMI- (912) Izobretatelstvo- (14524) на външните >(4268) Informatika- (17799) Iskusstvo- (1338) История- (13644) Компютри- (11121) Kosmetika- (55) Kulinariya- (373) култура (8427) Lingvistika- (374) Literatura- (1642) маркетинг-(23,702) Matematika- (16,968) инженерно (1700) медицина-(12,668) Management- (24,684) Mehanika- (15423) Naukovedenie- (506) образование-(11,852) защита truda- (3308) Pedagogika- (5571) п Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) oligrafiya- (1312) Politika- (7869) Лево- (5454) Priborostroenie- (1369) Programmirovanie- (2801) производствено (97182) от промишлеността (8706) Psihologiya- (18,388) Religiya- (3217) с комуникацията (10668) Agriculture- (299) Sotsiologiya- (6455) спортно-(42,831) Изграждане, (4793) Torgovlya- (5050) превозът (2929) Turizm- (1568) физик (3942) Filosofiya- (17015) Finansy- (26596 ) химия (22929) Ekologiya- (12095) Ekonomika- (9961) Telephones- (8441) Elektrotehnika- (4623) Мощност инженерно (12629) Yurisprudentsiya- (1492) ядрена technics- (1748)

Б. Мотиви, свързани с извършването на неданъчните икономически престъпления

Б. Използването на данъчните убежища, за да улесни укриване на данъци

А. Мотивите, които не са свързани с извършването на престъпления

Основните причини за използване на офшорни юрисдикции

Офшорни юрисдикции предоставят възможности за постигане на законна и незаконна цели на практика е ограничен брой хора във всеки регион на света. Помислете за най-честите причини за използването на тези функции.

Бартерни сделки, чрез посредничеството на офшорна компания

Дълг Къща операции

търговия на ценни книжа

Компания за търговия с посредничеството Offshore

самофинансиране

А. Мотивите, които не са свързани с извършването на престъпления. Най-често използваните офшорни бизнеса за целите на данъчното планиране, което е, оптимизиране на правната уредба на данъчните плащания. Данъчно планиране, свързани с прилагането на сделки, които са данъчно мотивация, но в съответствие с буквата и духа на закона.

Друга важна причина за използването на офшорни схеми е да защитава бизнес активи и свеждане до минимум на риска от отчуждаване на бизнес в политически или икономически нестабилна страна.

Има причини за използването на данъчните убежища, не свързана с бизнеса. Например, тайна офшорни юрисдикции могат да бъдат полезни за страна в гражданското производство, като развод.

Въпреки че има редица основателни причини, поради използването на офшорни зони, като в същото време те създават и да се улесни възможността за злоупотреби и престъпления. И в действителност, а в друг случай, концепциите за използване на офшорни режим подобни или идентични. Най-важният фактор в полза на извършването на престъпления, е режим на финансовата тайна. Той създава благоприятни условия за ефективни маскиране следи от извършване на престъпления. На разположение на престъпниците се появи на ефективни средства за противодействие на дейността на правоприлагащите органи да документират фактите за укриване на доходи, анализ на паричните потоци и за идентифициране на източниците на финансови средства. Офшорни юрисдикции се използват за генериране фиктивни финансови документи, за да се придаде законност нелегални икономически дейности. Структурата мотиви престъпна употреба офшорни две групи могат да се разделят на: да се налага да извършват престъпления или данък при източника, и са свързани с вземането и укриване на други икономически престъпления.

Б. Използването на данъчните убежища, за да улесни укриване на данъци. Офшорни юрисдикции предоставят възможности за безброй схеми за укриване на данъци. Помислете за някои офшорни схеми, използвани за извършване и прикриване на престъплението на данъка. Повечето от тях включва използването на основно различни видове общи компании и офшорни тръстове, офшорно банкиране, застрахователни компании и други специализирани компании.



Най-простият схемата за офшорни операции с данък мотивацията се основава на използването на универсален принцип на данъчното право, според която тези предмет на данъчно облагане на приходите, източник на които е на територията на държавата. В случаите, когато източник на доходи е чужд или локализиран зле дефинирани, той може да бъде изключен от обхвата на данъчното задължение в дадена юрисдикция. Тази ситуация възниква, например, предоставяне на услуги за външна търговия, посреднически услуги, бизнес консултации и т.н. Така получените приходи могат да дойдат за сметка на офшорни компании.

Бартерни сделки, чрез посредничеството на офшорна компания. Същността на тази схема е, че офшорната компания действа като посредник между двете компании, занимаващи се с бартерни стоки. В този случай, основната доходите от сделки, генерирани от офшорна компания. Доходите, получени офшорна компания от облагане с данъци в международни сделки. В някои случаи е възможно и когато се работи в границите на една държава. Що се отнася до Русия ще има нужда от, например, кипърски фирма с профил в руската банка и руски агент, или чрез балтийските държави. (Схема)

Дълг Къща операции. Същността на схемата е, че офшорната компания купува дълг с отстъпка с последващото им обратно изкупуване по номинал. Резултатът е, за да се получи твърд доход, който е освободен от данък или облага с данък при минимална скорост.

Например, руската компания се занимава с транспорт. Негов собственик регистрира кипърска компания и отваряне на една рубла сметка. Компанията Кипър купува 80% от сметката MPS, и след това го представя в Министерството на железниците до падежа като плащане за доставка на своите клиенти от Русия, например, Украйна. Преговорите и подписването на договори, които включват същите хора, както преди, но доходите не се формира от руската компания, която има високи данъци и в Кипър.

Сделки с ценни книжа. Същността на схемата е да се придобие офшорни ценни книжа на дружеството и ги препродава на друг човек по-висока цена. По принцип, тези операции се прилагат на пазара на чуждестранни ценни книжа. Ако това руските ценни книжа (или други страни от ОНД), компанията отвори сметка в руската банка паричните трансфери на него, и след това се купува и продава ценни книжа от Руската попечител, който действа от името и за сметка на своя "чуждестранен партньор" (схема).

Търговията в съответствие с посредничеството на офшорна компания. Що се отнася до Русия, има два варианта на тази схема.

При първия вариант не е регистрирана офшорна компания официален представителен офис в Русия. Офшорна компания открива сметка в балтийските банки, купува стоки с нея от руските доставчици за рубли на ниски цени, се продава своята руска компания (например, суровини и компоненти за собствена промишленото производство) или редовните си клиенти е по-скъпо. печалба дружество се намалява или дори всички революции не са през нея, и чрез офшорна компания.

Вторият вариант се превръща в офшорна компания за данъчна регистрация в Русия и открива сметка в руската банка. Чрез представител сключва договор с руската компания за съвместни дейности. След това получава сертификат от данъчната служба на Кипър за избягване на двойното данъчно облагане в Русия.

В този случай, една компания Кипър: е руският партньор на ноу-хау в областта на производството, което ще доведе до руска компания и технология на производство; покупки оборудване за производството и поставянето му на територията на Руската партньор; закупува компоненти и суровини за производство и да ги доставя на руската компания вече на по-високи цени, но не ги продават; ръководи производството на стоки.

Руската компания: осигурява производствени мощности, човешките ресурси и управление на производството; носи ежедневни разходи; пази регистър на съвместни дейности; получава приходи от продажбата на продукти и трансфер част от приходите (доходите чужд партньор), на своята рубла сметка.

В Русия, компанията Кипър не плаща данъци върху доходите от тези дейности, както и данъци върху имуществото и неговото използване (компанията Кипър не излиза извън рамките на споразумение за избягване на двойното данъчно облагане).

Самофинансиране. Същността на схемата е да осигури офшорна компания кредит партньорски фирми не се намират в една офшорна зона. Заемът може да се върне на офшорна компания с договорения процент. Изплатените лихви чуждестранна компания, намаляване на данъчното облагане в страната, където е получен, но това не е предмет на данъчно облагане или подлежи на минимално данъчно облагане в офшорни зона.

Използването на фирмите да образуват незаконни фондове от фондове, използвани за корумпиране на длъжностни лица. (Вж. Изпирането на пари)

<== предишната лекция | Следващата лекция ==>
| Б. Мотиви, свързани с извършването на неданъчните икономически престъпления

; Дата на добавяне: 01.20.2014; ; Отзиви: 77; Нарушаването на авторски права? ;


Ние ценим Вашето мнение! Беше ли полезна публикува материал? Да | не



ТЪРСЕНЕ:


Вижте също:

  1. F1 - психични и поведенчески разстройства, дължащи се на употребата на психоактивни вещества.
  2. F4 Neurotic, свързани със стрес и соматоформни разстройства
  3. А. появата на икономически знания. Историческото развитие на икономическата наука.
  4. Административните нарушения, свързани с използването на бюджетни средства.
  5. Административните нарушения, свързани с необоснован отказ за сключване на колективен трудов договор.
  6. Административните нарушения, свързани с неспазване на трудовото законодателство и охраната на труда.
  7. Административните нарушения, свързани с неспазване на реда на живот на гражданите и обработка на документи, доказващи самоличността им.
  8. Административните нарушения, свързани с неспазване на правилата на международния автомобилен транспорт.
  9. Административните нарушения, свързани с неспазване на правилата за защита на атмосферния въздух.
  10. Административните нарушения, свързани с неспазване на правилата за защита на водните обекти, вода и поддръжка на водни съоръжения.
  11. Административните нарушения, свързани с неспазването на правилата за движение по трафика и защита на структури, организацията на транспортните услуги за населението.
  12. Административните нарушения, свързани с неспазване на правилата за продажба на стоки и услуги.




ailback.ru - Edu Doc (2013 - 2017) на година. Не е авторът на материала, и предоставя на студентите възможност за безплатно обучение и употреба! Най-новото допълнение , Ал IP: 66.249.93.157
Page генерирана за: 0.017 сек.