Studopediya

КАТЕГОРИЯ:


Астрономия- (809) Биология- (7483) Биотехнологии- (1457) Военное дело- (14632) Высокие технологии- (1363) География- (913) Геология- (1438) Государство- (451) Демография- (1065) Дом- (47672) Журналистика и СМИ- (912) Изобретательство- (14524) Иностранные языки- (4268) Информатика- (17799) Искусство- (1338) История- (13644) Компьютеры- (11121) Косметика- (55) Кулинария- (373) Культура- (8427) Лингвистика- (374) Литература- (1642) Маркетинг- (23702) Математика- (16968) Машиностроение- (1700) Медицина- (12668) Менеджмент- (24684) Механика- (15423) Науковедение- (506) Образование- (11852) Охрана труда- (3308) Педагогика- (5571) Полиграфия- (1312) Политика- (7869) Право- (5454) Приборостроение- (1369) Программирование- (2801) Производство- (97182) Промышленность- (8706) Психология- (18388) Религия- (3217) Связь- (10668) Сельское хозяйство- (299) Социология- (6455) Спорт- (42831) Строительство- (4793) Торговля- (5050) Транспорт- (2929) Туризм- (1568) Физика- (3942) Философия- (17015) Финансы- (26596) Химия- (22929) Экология- (12095) Экономика- (9961) Электроника- (8441) Электротехника- (4623) Энергетика- (12629) Юриспруденция- (1492) Ядерная техника- (1748) Arhitektura- (3434) Astronomiya- (809) Biologiya- (7483) Biotehnologii- (1457) Военни бизнесмен (14632) Висока technologies- (1363) Geografiya- (913) Geologiya- (1438) на държавата (451) Demografiya- ( 1065) Къща- (47672) журналистика и смирен (912) Izobretatelstvo- (14524) външен >(4268) Informatika- (17799) Iskusstvo- (1338) историята е (13644) Компютри- (11,121) Kosmetika- (55) Kulinariya- (373) културата е (8427) Lingvistika- (374) Literatura- (1642) маркетинг-(23702) математиците на (16968) Механична инженерно (1700) медицина-(12668) Management- (24684) Mehanika- (15423) Naukovedenie- (506) образователна (11852) truda- сигурност (3308) Pedagogika- (5571) Poligrafiya- (1312) Politika- (7869) Лево- (5454) Priborostroenie- (1369) Programmirovanie- (2801) производствено (97 182 ) индустрия- (8706) Psihologiya- (18388) Religiya- (3217) Svyaz (10668) Agriculture- (299) Sotsiologiya- (6455) на (42831) спортист строително (4793) Torgovlya- (5050) транспорт ( 2929) Turizm- (1568) физик (3942) Filosofiya- (17015) Finansy- (26596) химия (22929) Ekologiya- (12095) Ekonomika- (9961) Electronics- (8441) Elektrotehnika- (4623) Мощност инженерно ( 12629) Yurisprudentsiya- (1492) ядрена technics- (1748)

Активите и задбалансови сметки




класификация на сметки

Графика на сметки в кредитни институции на Руската федерация

Раздел 2 аналитично и синтетично счетоводно

Раздел 1 Организация на счетоводната дейност и работния процес

1.1. Счетоводни операции, извършвани служители, за които работата им е фиксиран длъжностни характеристики (част от служебните задължения). Тази категория включва работниците заети рецепция, регистрация, контрол, населено място, касови апарати и други документи, банкова отражение върху сметките на счетоводството, с изключение на служителите, обработка на информация на компютър и не са част от счетоводната система.

Всички счетоводни персонал в прилагането на счетоводните операции, както и счетоводството са обект на главния счетоводител на кредитната организация.

1.2. Организация на счетоводството апарат се основава на принципа за създаване на единен счетоводен единица (отдел, офис), формирането на специализирани отдели, асоциации в Секретаря на оперативна бригада на правата на работниците на отговорните лица, които да бъдат възложени единствено да издават и подписват документи за бягане спектър от операции, с изключение на документи на сделките, предмет на допълнително наблюдение.

Специфични задължения на счетоводен персонал и разпределението на сметки, те служат определя главния счетоводител на кредитната организация или от негово име - ръководители на отдели. Главен счетоводител одобрява наредби на отделите.

Поръчки главата на кредитната организация на счетоводството и специфичните отговорности на счетоводен персонал, обезопасяването им обслужените сметки, както и ви правят в писмен вид на промените.

1.3. Кредитната институция определя продължителността на деня за търговия, която е оперативната и счетоводната цикъл за съответната календарна дата, през който всички сделки са извършени и се записват в счетоводните документи на баланса и задбалансови сметки с подготовката на дневния баланс.

Операционна ден включва времето за работа по време на който банкови операции извършени и други сделки, както и по време на информация за работния процес и счетоводната процес, който предвижда проектиране и отразяване в счетоводните операции, направени по време на времето за работа, датата на календар на съответния ден транзакция, и чертеж дневна баланс във времето, предписано от точка 2.2 от настоящата част.

Продължителността на времето за работа на (времето за начало и край време) за съответните сделки (услугите или вътрешни разделения, техните извършители) се определя от кредитни институции по тяхна собствена въз основа на начина на работа или вътрешни отдели за услуги и специфичните условия на работа.



Ако работата на режим услуги или вътрешни разделения, извърши сделката, не съвпада с работата на режим счетоводно обслужване, продължителността на времето на работа за такива операции, определени в рамките на срока, предвиден за работа на съответния режим услуга или вътрешни разделения, за да се гарантира завършването на счетоводния отдел на търговския ден. Операции, извършвани такива услуги или вътрешни структурни подразделения, в съответствие с установената им режим на работа, след като в края на времето на работа са направени първични счетоводни документи на действителната календар датата на сделката и отразени в счетоводните регистри на следващия ден за търговия.

Операции, извършвани в събота и неделя, които се определят, както е установено от федералните закони за почивните дни и официалните празници, се правят първични счетоводни документи на действителната календар датата на сделката и могат да бъдат отразени в счетоводните документи на следните методи, определени счетоводни политики:

- Като отделна операционна дни с изготвянето на отчетните регистри, включително ежедневно баланс на деня и документите на образуването за съответната календарна дата;

- Отразени в счетоводните регистри в търговския ден след деня на разстояние.

1.5.1. Всички документи, получени от времето на работа в счетоводната служба, включително и от дъщерни дружества, които подлежат на регистрация и отражение върху сметките на кредитна институция, на същия ден. Счетоводни записи и изпълнени сделки на сметките на аналитична счетоводна рамките на една сметка от втори ред.

Документи, които пристигат на неоперативен път, се записват по сметките на следващия работен ден. Процедурата за получаване на документите, след като времето за работа се определя от кредитната институция и е предвидено в договорите за обслужване на клиенти.

Физически лица - инвеститори се сервират през целия ден за търговия, с възможност за по-късно.

1.7.4. Поправки в брой и банкови документи не се допускат.

Операциите са проведени и записани в счетоводните документи, въз основа на първични счетоводни документи, изготвени в съответствие с изискванията на този правилник и друга банка регламенти Русия на отделни транзакции.

2.1. Документи аналитична счетоводна са:

- Личните сметки;

- Изявление на баланси първи, втори ред, лични сметки, баланс и задбалансови сметки. Изявление приготвя ежедневно. С решение на ръководството на кредитната институция в контекста на изявление на салдата по сметките на сметки, които изискват поверителност, изготвени поотделно. В общата приходна част на салда са включени резултатите от тези сметки.

2.2. Документи синтетични счетоводни са:

- Ежедневно оборотна ведомост. баланса дневен оборот изготвен на баланса и задбалансови сметки, във формата, посочен в приложение 8 към настоящото правило. В рамките на месеца на оборот, показващи за деня. В допълнение, на първия брой е обратната отчета за месеца, за тримесечни и годишни дати - увеличаване на оборота от началото на годината;

- Ежедневно баланс. Формата на баланса, както и процедурата за неговото получаване са описани в приложение 9 към настоящото правило. Изисквания към по баланса, посочен в първата част на настоящия регламент. Дневната баланс на сделките, извършвани пряко от кредитната институция, трябва да бъдат изготвени за последния ден до 12 часа местно време на следващия работен ден, консолидирания баланс с включването на балансите на клони до 12 часа на следващия работен ден след баланса на операциите директно извършва от кредитната институция. Везни за публикацията се прави въз основа на баланса на сметките на втория ред във формата, одобрен от Банката на Русия;

- Най приходите и разходите под формата на приложение 4 към настоящото правило. Печалба и загуба се извършва на база текущо начисляване от началото на годината. По време на подготовката на годишния доклад провежда два регистъра на отчета за приходите и разходите - по един за баланса сметка N 706 "Финансовият резултат на текущата година", а вторият - за сметка на баланса 707 N "Финансови резултати на миналата година." В отчета за приходите и разходите могат да се пълнят само с един символ, показващ финансовите резултати на кредитната институция: символ 33001 "Неразпределена печалба" (символът на 31 001 минус символ 32101) "или символ 33002" загуба "(символът на 31 002 плюс символ 32101 или символ 32101 31001 минус символ). " Водещи в електронен формат на отчета за доходите е отпечатана на хартия на първия ден от месеца;

- Декларация за оборота на отразяване събития след датата на баланса под формата на приложение 13 към настоящия регламент;

- Консолидиран отчет за оборота на отразяване събития след датата на баланса под формата на приложение 14 към настоящото правило. Обобщение на завоите на отражението на последващи събития, направени въз основа на баланса към 1 януари и скоростта на събития, отразяващи изявления след датата на баланса (приложение 13 към настоящото правило) за всички баланса и задбалансови сметки. Преброяването 3-5 се попълват в пълно съответствие с изходящи остатъци дневно салдо към 1 януари. Графики на 6 - 11 се попълват въз основа на оборота от данни събитие отражение лист от датата на отчитане (приложение 13 към настоящото правило) на. В колони 12-14 са записани изходящи баланси на 1 януари, като се вземат предвид събитията след датата на баланса, на която годишния доклад в съответствие с нормативния акт на Централната банка на Русия относно процедурата на кредитни институции на годишния доклад.

2.4. Сумите, отразени в сметките на аналитична счетоводна трябва да отговарят на сумите, отчетени по сметките на синтетичен счетоводство. Това може да се постигне стабилен софтуер, едновременно отражение в компютъра, както е описано по-горе, в операции, свързани счетоводни регистри.

коригиране на грешки се извършва по време на откриването. Препечатки материали аналитично и синтетично счетоводно не се допускат.

Основа за изграждането на счетоводството в банките е единна система от сметки синтетичен счетоводство, т.е. "Планът на сметки в кредитни институции на Руската федерация."

Сметкоплана се използва, за да отрази състоянието на своите собствени и привлечени банкови средства, и поставянето им в кредита и други активни операции.

Сметкоплан е разработен въз основа на Гражданския кодекс на Руската федерация, Федералния закон от 10 юли 2002 г. № 86-FZ "От Централната банка на Руската федерация (банка на Русия" на 02 декември, 1990 № 395-1 "На банките и банковата дейност" с международните счетоводни стандарти.

В съответствие с плана на сметки за банките, който се определя от Централната банка, балансите на банките са конструирани.

банковата ефективност баланс е очевидно в ежедневната си рисунка. Ежедневно изготвяне на баланс банка до голяма степен гарантира точността и надеждността на счетоводната в банките и поради ежедневната прехвърлянето на клиенти Втори копия (екстракти), техни лични сметки, което изключва наличието на погрешни вписвания.

Сметкоплан, който е в основата на изграждането на балансите на банките, като се използват принципите на група сметки по икономически причини униформа ликвидност, зрялост и предоставя конкретна информация. Налице е тенденция на намаляване на ликвидността на позициите на активите и намаляване на степента на търсенето на средства в пасивите.

банков баланс сметки номенклатура са разделени в и задбалансово.

В баланса сметки отразяват техните собствени и привлечени банкови средства, и начинът, по местонахождението им.

На извън баланса активи и записани стойности не са собственост на банката и които са в неговия арест и управление (включително управление на активи); не получи по отношение на задълженията и изискванията (форуърдни договори); разсрочва и закъснели плащания; ценни книжа (депозитарна дейност) на парчета. Задбалансови сметки се използват за отчитане на ценности и документи, без да засяга активите и пасивите на баланса идва към банките за съхранение, събиране или комисионна, както и да се вземат предвид форми на строга отчетност, капиталови форми и други документи и ценности.





; Дата: 01.20.2014; ; Прегледи: 1460; Нарушаването на авторските права? ;


Ние ценим Вашето мнение! Беше ли полезна публикуван материал? Да | не



ТЪРСЕНЕ:


Вижте също:



ailback.ru - Studopediya (2013 - 2017) на година. Тя не е автор на материали, и дава на студентите с безплатно образование и използва! Най-новото допълнение , Al IP: 66.102.9.24
Page генерирана за: 0.05 секунди.